Кто может быть самозанятым
Перечень видов деятельности, для которых физлицо может использовать статус самозанятого, приведен в постановлении Совмина № 851. Среди них оказались ремесленники, владельцы агроусадеб, репетиторы, фотографы, айтишники-фрилансеры, ремонтники, няни, дизайнеры, курьеры и многие другие.
Но, кроме этого, чтобы стать самозанятым, нужно соответствовать еще двум критериям одновременно:
нельзя привлекать (в том числе на «неофициальной» основе) к своей деятельности других физлиц;
не должно быть нанимателя, у которого физлицо на постоянной основе осуществляет эту деятельность.
И хотя перечень видов деятельности для самозанятых появился в декабре, до сих пор идут споры о том, как его трактовать в некоторых случаях. Чтобы понять, можете ли вы быть самозанятым, директор Центра бухгалтерских услуг «БизнесСтарт» Ольга Иваненко рекомендует следующую схему:
определяете виды деятельности и смотрите, как они выглядят в договорах, актах, рекламе. «Важно, чтобы формулировки, которые вы транслируете, везде совпадали, причем не только в различных документах, но и реально соответствовали тем работам или услугам, которые вы будете делать или осуществлять», — обращает внимание Ольга Иваненко;
при наличии сомнений нужно сделать запрос в Белстат и получить название своего вида деятельности из ОКЭД (общегосударственный классификатор видов экономической деятельности);
на основе данных из ОКЭД сделать запрос в ИМНС: соответствует ли то, чем вы занимаетесь, видам экономической деятельности, указанным в постановлении Совмина № 851, и можете ли вы уплачивать налог на профессиональный доход.
Налоговая может лишить плательщика права применять НПД, если его занятия не соответствуют видам деятельности, включенным в перечень.
Выгодно ли быть самозанятым?
Самозанятые на данный момент имеют, пожалуй, самый простой режим уплаты налогов. Они платят налог на профессиональный доход. Для этого нужно установить специальное приложение, которое по истечении месяца само посчитает сумму налога. Этой возможностью, по данным МНС, с начала января воспользовались уже 15,5 тыс. человек.
Справка Office Life
Налог на профессиональный доход взимается по ставке 10% с доходов, полученных от физлиц, иностранных организаций и иностранных ИП (независимо от размера), а также от белорусских организаций и ИП с доходов, не превышающих 60 тыс. рублей за год.
Если сумма дохода превысила 60 тыс. рублей, то с суммы превышения нужно будет платить налог уже по ставке 20%. По этой же ставке начислят налог, если плательщик не сформирует чек, т. е. его поймают на сокрытии дохода.
Лицам, впервые зарегистрированным в качестве плательщика НПД, предоставляется налоговый вычет в размере 2 тыс. рублей. На эту сумму будет уменьшаться облагаемый доход.
Выгодно ли быть самозанятым? В каждом конкретном случае нужно делать отдельные расчеты и принимать решение. Ольга Иваненко на примере деятельности по фото- и видеосъемке показала, как меняется ситуация с налогом и прибылью при разных режимах налогообложения.
Изменение налоговых отчислений и прибыли при разных режимах налогообложения, рублей
Наименование | Самозанятый | ИП на едином налоге | ИП на ОСН без НДС | ООО УСН |
|---|---|---|---|---|
Выручка | 120 000 | 120 000 | 120 000 | 120 000 |
Затраты | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 |
Зарплата + зарплатные налоги | - | - | - | 6720 |
Налог | 12 000 | 5880 | 19 200 | 7200 |
ФСЗН | - | 2326,80 | 2326,80 | - |
Прибыль | 96 000 | 99 793 | 86 473 | 94 080 |
Налог на дивиденды | - | - | - | 12 230,4 |
Чистая прибыль | 96 000 | 99 793 | 86 473 | 81 850 |
Может ли самозанятый оставаться ИП?
«Нельзя одновременно быть ИП и плательщиком НПД по одному и тому же виду деятельности (видам деятельности)», — обращает внимание Ольга Иваненко.
Например, если ИП занимается фотосъемкой, то он не может одновременно делать это как плательщик НПД. Но если ИП осуществляет деятельность по фотосъемке и планирует одновременно заниматься репетиторством, то по этой другой деятельности он имеет вправо быть плательщиком НПД.
Важный нюанс: многие услуги самозанятые могут оказывать только потребителям, т. е. физлицам, которые заказывают, приобретают или используют товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью (ст. 335 Налогового кодекса). Поэтому, например, услуги по уборке жилья, курьерские или ремонтно-строительные услуги плательщики НПД не могут оказывать юрлицам или ИП.
Как перейти с единого налога на НПД
Чтобы перейти с единого налога на налог на профессиональный доход, нужно уведомить налоговый орган по месту постановки на учет. В этом случае излишне уплаченная сумма единого налога будет зачтена.
Не заменяет НПД лишь подоходный налог в фиксированных суммах, который нужно платить гражданам, сдающим в аренду жилье и иную недвижимость другим физлицам на длительный период. Что касается сдачи в аренду иного имущества, то здесь можно применять НПД только в том случае, если в такой деятельности нет признаков предпринимательства. Например, можно сдавать одно нежилое помещение одному юрлицу, один автомобиль — одному юрлицу или ИП. Но если сдается, скажем, несколько автомобилей, то такая деятельность будет считаться предпринимательской.
Как компаниям работать с самозанятыми
Прежде чем принять решение о работе с самозанятым, нужно проверить на сайте ИМНС, реально ли этот человек зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
По закону при работе с самозанятыми компания не оплачивает подоходный налог и взносы в ФСЗН. Однако наш эксперт советует обязательно проверить электронный чек на оказанную услугу и убедиться, что он выставлен через приложение «Профдоход».
При этом самозанятый, с которым вы заключили договор, должен сам определять сроки, условия, место и способ выполнения работ и оказания услуг. Если же эти вопросы определяет компания как заказчик, проверяющие могут посчитать, что под гражданско-правовыми отношениями скрываются трудовые, а потому есть опасность доначисления налогов, взносов в ФСЗН и соответствующих штрафов.
Ольга Иваненко отмечает: важно, чтобы в бухучете услуги самозанятых были отражены в затратах. Для этого первичные учетные документы нужно оформить по стандарту: договор — акт — чек. Чек нужен, чтобы не было разночтений по поводу отчислений в ФСЗН и уплаты подоходного налога.
Кроме того, налоговая рекомендует обязательно прописать в договоре, что самозанятый должен уведомить о прекращении деятельности в таком статусе.
Чек-лист для компаний при работе с самозанятыми
В договоре (при условии его заключения, т. к. статья 7 Закона № 230-З в определенных ситуациях позволяет не заключать гражданско-правовые договоры) с самозанятым стоит четко обозначить гражданско-правовые отношения:
указать, что самозанятый подтверждает статус уплаты НПД;
прописать ответственность самозанятого за несвоевременное уведомление о снятии с учета;
статус самозанятого должен быть обозначен как «исполнитель» или «подрядчик»;
должны быть проставлены конкретные задачи и KPI;
указать, что самозанятый сам выбирает режим и график работы;
указать, что исполнитель должен выдать чек и закрывающие документы. Оказанные услуги (сделанная работа) должны быть четко прописаны в чеке и закрывающих актах, а сами формулировки должны совпадать.
Уточним, что с физлицами самозанятые могут работать без оформления договоров.
Фото: No Revisions / Unsplash, Andrea Piacquadio / Pexels
Партнерский материал
