Представитель Минфина объяснил принцип повышения налогов для ИП

Первый замминистра финансов Дмитрий Кийко в интервью YouTube-каналу «Главный.Тур», который ведет журналист Игорь Тур, рассказал о принципах поэтапного повешения налоговой нагрузки для отдельных организационно-правовых форм ведения бизнеса в Беларуси — индивидуальных предпринимателей, микроорганизаций и самозанятых.

Основным индикатором для этого, по мнению представителя Минфина, должен стать размер сумм подоходного налога по налогообложению наемных работников. Сейчас с наемных работников в Беларуси удерживается 13%-ный налог на доходы и 1% обязательных взносов в Фонд соцзащиты.

К сожалению, по ряду направлений у нас предпринимательская деятельность по уровню налоговой нагрузки стала меньше, чем налогообложение наемного труда. Поэтому с текущего года предлагалось подкорректировать ставки <...> чтобы эту налоговую нагрузку выровнять. По сути, мы переходим к тому, что базовым уровнем участия в государственных расходах граждан будет приблизительный уровень подоходного налога», — пояснил Кийко. 

Одно из существенных изменений — налог на квартиру, сообщает Национальный правовой портал. По словам заместителя министра финансов Дмитрия Кийко, нововведение призвано уравнять условия налогообложения граждан, у которых есть свое жилье, а также повысить ресурсную базу местных бюджетов. Средняя ставка налога для стандартной двухкомнатной квартиры в Минске будет не более 50 рублей в год, а в регионах — около 25 рублей. Причем в 2022-м гражданам предстоит заплатить в виде авансовых платежей только половину этой суммы.

С 1 января изменились ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах. Они увеличиваются на прогнозный уровень инфляции на 2022 год. Это касается и тех, кто получает доходы от сдачи внаем жилых или нежилых помещений. 

Новый Налоговый кодекс вводит определенные ограничения на применение упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Из этого налогового режима выводят ряд услуг, при этом повышают ставки единого налога для ИП. К февралю предпринимателям нужно решить, как работать дальше. Единый налог за февраль — декабрь 2022 года придется платить по новым ставкам. Кроме того, с 1 января  сокращена и сфера применения единого налога для ИП, он теперь недоступен при реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг, дистанционной торговле товарами, деятельности в области пассажирского сухопутного и речного транспорта, общественного питания и розничной торговли автомототранспортными средствами.

«Упрощенка» в 2022 году остается только для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются туристической деятельностью, а также работают в сфере здравоохранения, сухопутного транспорта, услуг по общественному питанию и в области компьютерного программирования.

При этом перейти на применение упрощенной системы могут организации, где численность работников за первые девять месяцев года, предшествующего календарному году, в котором они претендуют начать применять «упрощенку», не превышает 50 человек. Есть ограничение и для валовой выручки: за эти девять месяцев она составляет не более 1,6125 млн рублей, для ИП — до 500 тыс. в год.

При упрощенной системе налогообложения ИП и организациям предстоит платить 6%, а в отношении внереализационных доходов — 16%

В то же время для самозанятых предусмотрено расширение видов деятельности, которыми можно заниматься, уплачивая единый налог. А с 2023 года для них появятся налог на профессиональный доход и специальная цифровая платформа.

Проект изменений в Налоговый кодекс дорабатывался несколько раз. Финальная версия, которую принял парламент и отправили на подпись президенту, появилась в декабре.

OL уже рассказывал о некоторых новшествах.

В Беларуси хотят в несколько раз поднять налог для многих ИП

Крутой объяснил, как с 2023 года будут платить налоги самозанятые

Признаки схем ухода от налогов будет определять правительство

Белорусским компаниям придется ежегодно отчитываться о владельцах бизнеса

Стали известны ставки акцизов на электронные сигареты в 2022 году

Дополнительно о нововведениях сообщил 3 января после подписания поправок первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко.

Порядок вступления закона в силу следующий:

• статья 1, статья 2, за исключением пункта 2, абзацев пятого — двадцать седьмого, тридцатого — тридцать четвертого пункта 3, абзаца второго пункта 6, абзацев второго, четвертого — восьмого пункта 9, тринадцатого — пятнадцатого пункта 10, абзацев второго и третьего пункта 15, абзацев второго и третьего пункта 16, абзацев второго — девятого, двенадцатого — девятнадцатого пункта 32, абзацев четвертого — шестого пункта 41, абзаца третьего пункта 54, пункта 55, абзаца четвертого пункта 56, пунктов 57, 59, абзацев тринадцатого — шестнадцатого пункта 60, абзацев второго и третьего пункта 68, абзаца шестого пункта 72, пунктов 74, 75, абзацев третьего — десятого пункта 80, пункта 90, абзаца второго пункта 124, абзацев второго — четвертого, шестого, девятого и десятого пункта 125, абзаца второго пункта 127, абзаца шестого пункта 128, абзацев седьмого — одиннадцатого пункта 129, абзацев второго и третьего пункта 131, пункта 132, абзацев двенадцатого и тринадцатого пункта 133, абзацев девятого и десятого пункта 135, абзацев семнадцатого — двадцатого, тридцать второго — тридцать седьмого пункта 136, абзацев шестого, тринадцатого и четырнадцатого пункта 137, пунктов 158, 174, абзацев третьего и девятого пункта 181, абзацев третьего — пятого, седьмого, восьмого, шестнадцатого — двадцать первого пункта 183, пункта 186, абзацев седьмого и восьмого пункта 188, пункта 193, абзаца седьмого пункта 203 этой статьи, статьи 3 — 7 — с 1 января 2022 года;
  

• абзац седьмой пункта 203 статьи 2 — с 27 марта 2022 года;
  

• абзацы пятый — двадцать второй, тридцатый — тридцать четвертый пункта 3, абзацы четвертый и пятый пункта 9, абзацы тринадцатый — пятнадцатый пункта 10, абзацы второй и третий пункта 15, абзацы второй и третий пункта 16, абзацы второй — девятый, двенадцатый — девятнадцатый пункта 32, абзацы четвертый — шестой пункта 41, пункты 55, 57, 59, абзацы тринадцатый — шестнадцатый пункта 60, абзацы второй и третий пункта 68, пункты 74, 75 и 158 статьи 2 — с 1 июля 2022 года;

• абзац второй пункта 6, абзац третий пункта 54 статьи 2 — с 25 июля 2022 года;

• пункт 2, абзацы двадцать третий — двадцать седьмой пункта 3, абзацы второй, шестой — восьмой пункта 9, абзац четвертый пункта 56, абзац шестой пункта 72, абзацы третий — десятый пункта 80, пункт 90, абзац второй пункта 124, абзацы второй — четвертый, шестой, девятый и десятый пункта 125, абзац второй пункта 127, абзац шестой пункта 128, абзацы седьмой — одиннадцатый пункта 129, абзацы второй и третий пункта 131, пункт 132, абзацы двенадцатый и тринадцатый пункта 133, абзацы девятый и десятый пункта 135, абзацы семнадцатый — двадцатый, тридцать второй — тридцать седьмой пункта 136, абзацы шестой, тринадцатый и четырнадцатый пункта 137, пункт 174, абзацы третий и девятый пункта 181, абзацы третий — пятый, седьмой, восьмой, шестнадцатый — двадцать первый пункта 183, пункт 186, абзацы седьмой и восьмой пункта 188, пункт 193 статьи 2 — с 1 января 2023 года;

• иные положения — после официального опубликования настоящего закона.

Фото: onliner.by

Александр Лукашенко подписал изменения в Налоговый кодекс.

Первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко объяснил, что в Налоговый кодекс на 2022 год заложена индексация ставок налогов, установленных в белорусских рублях, также проиндексированы все налоговые вычеты.

Местные Советы депутатов вправе повышать стандартную ставку налога на прибыль в пределах 2 процентных пунктов.

В отношении индивидуальных предпринимателей, самозанятых и микроорганизаций принят подход, направленный на устранение излишней конкуренции между этими организационно-правовыми формами.

С этой целью ограничено применение упрощенной системы налогообложения для предпринимателей. В частности, из этого налогового режима выводятся услуги и повышаются ставки единого налога. Одновременно для самозанятых расширен перечень видов деятельности, которыми можно заниматься с уплатой единого налога.

Ряд изменений для самозанятых вступит в силу с 2023 года, когда появится налог на профессиональный доход.

Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников поясняет, что предпринимателям, которые перейдут в общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога, не нужно направлять в налоговый орган заявления или уведомления. Они, как и ранее, будут подавать налоговую декларацию.

Необходимые разъяснения предприниматели могут получить в контакт-центре и на сайте налоговых органов.

В соответствии с поправками в Налоговый кодекс, принятыми во втором чтении парламентом, в 2022 году планируется увеличение ставок акцизов на сигареты всех ценовых групп на 15%.

Для компенсации роста налога будут расширены диапазоны границ ценовых групп сигарет с фильтром. При этом II и III ценовые группы объединяются в одну, а ставка акциза для нее составит 86,36 рубля за 1000 сигарет. Эти шаги направлены на гармонизацию ставок акцизов в рамках ЕАЭС.

Кроме того, в перечень подакцизных товаров в новом году включаются жидкости для электронных систем курения и нетабачная никотиносодержащая продукция (паучи), которые в последние годы приобретают все большую популярность.

Ожидается, что с учетом ставки акцизов на жидкости для электронных систем курения, применяемой в Российской Федерации, и применяемого в мировой практике соотношения ставок акцизов на нетабачные никотиносодержащие изделия к ставкам акцизов на сигареты с фильтром III ценовой группы на уровне 25% предлагается на жидкости для электронных систем курения установить ставку акцизов в размере 0,15 рубля за 1 мл, а на нетабачную никотиносодержащую продукцию — 77,14 рубля за 1 кг.

В новом году у белорусских налогоплательщиков появятся новые обязанности по предоставлению информации государству.

В соответствии с поправками в Налоговый кодекс, принятыми во втором чтении парламентом, коммерческим организациям придется до 31 декабря каждого года устанавливать своих подлинных владельцев за этот год и сообщать информацию о них по запросу (уведомлению) налоговых и иных контролирующих органов. В состав такой информации входят фамилия, имя, отчество, страна места жительства, дата и основания возникновения статуса подлинного владельца.

Подлинным владельцем считается физическое лицо, которое непосредственно или через взаимозависимых лиц может оказывать решающее влияние на управление организацией или на ее предпринимательскую деятельность. Такое влияние может оказываться путем реализации права собственности на все имущество организации, или назначения ее руководителей, или за счет прямого или косвенного участия в уставном фонде компании в размере, позволяющем влиять на принимаемые решения.

Чаще всего именно подлинный владелец, не являющийся формально руководителем и собственником компании, получает выгоду от ряда сделок, связанных с уклонением от налогов и выводом капитала. Новые требования существенно усилят возможности выявления подобных схем и привлечения их реальных инициаторов к ответственности.

В очередной редакции Налогового кодекса на 2022 год пресловутый пункт 4 статьи 33 дополняется нормой, согласно которой особенности отнесения действий или событий к хозяйственным операциям, основной целью совершения которых являются неуплата (неполная уплата) или зачет, возврат суммы налога, устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь. Таким образом, правительству предстоит определить признаки схем уклонения от уплаты налогов.

Ранее сообщалось, что в соответствии с пунктом 4 статьи 33 НК одним из оснований, позволяющим налоговым органам по результатам проверки провести корректировку налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога, является выявление факта, когда основной целью совершения хозяйственной операции являются неуплата (неполная уплата) или зачет, возврат суммы налога.

То есть, если будет доказано, что сделки или какие-то иные действия совершаются субъектом хозяйствования лишь для того, чтобы платить меньше налогов, с него взыщут всю сумму налогов исходя из фактического содержания проведенных операций. При этом с момента введения этой нормы в НК остается неясным, какие именно схемы следует считать направленными на уклонение от уплаты налогов и какие признаки об этом свидетельствуют.

Профессиональный налог введут по аналогии с Россией и Казахстаном.

Это будет простая система: 10% с выручки — налог на профессиональный доход, если ты работаешь с физическими лицами. Также 10% — если с юридическими, но до определенного порога, после уже будет 20%».

Крутой также уточнил, что для определенных видов индивидуальных предпринимателей упрощенная система на следующий год сохранится, а для других будет отменена, увеличат и ставки единого налога. А с 2023 года все ИП перейдут на единую форму уплаты подоходного налога по повышенной ставке 18%. По его словам, получаем эквивалент налога на прибыль с разницей между расходами и доходами.

Кроме того, к 1 января 2023 года в стране должна появиться полноценная электронная налоговая платформа.

По словам Дмитрия Крутого, в микробизнесе сегодня трудятся почти 800 тыс. человек, или 20% занятых в экономике Беларуси. При этом он уточнил, что здесь уже есть определенная путаница: 96 тыс. относятся к микропредприятиям, 270 тыс. считаются индивидуальными предпринимателями, еще 40 тыс. — ремесленниками, а около 45 тыс. входят в число самозанятых. Отдельно регулируется и деятельность агроусадеб. В итоге назрели изменения, и нужна более простая система.

Представитель администрации уверен, что трансформация упростит и повысит эффективность этого сегмента экономики.

Новая редакция Налогового кодекса, опубликованная Минфином, однозначно устанавливает, что с 2023 года плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения признаются организации, являющиеся юрлицами.

Не вправе применять упрощенную систему организации, производящие подакцизные товары, реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, имеющие один или несколько филиалов, реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, сдающие в аренду капитальные строения (их части).

Также не может рассчитывать на «упрощенку» бизнес, осуществляющий лотерейную деятельность, игорный бизнес, риелторский, страховой, банковский, осуществляющий операции с цифровыми знаками (токенами).

Дополняют круг компаний, которым отказано в применении «упрощенки», профучастники рынка ценных бумаг, участники холдингов, микрофинансовые организации, инвестфонды, доверительные управляющие, участники договора простого товарищества, резиденты СЭЗ, Парка высоких технологий, парка «Великий камень».

Объектом налогообложения при упрощенной системе признается валовая выручка.

Перейти на применение упрощенной системы вправе организации, у которых численность работников в среднем за первые девять месяцев предшествующего года не превышает 50 человек и валовая выручка нарастающим итогом за эти девять месяцев составляет не более 1 612 500 белорусских рублей.

Желающие перейти на упрощенную систему должны с 1 октября по 31 декабря предшествующего года представить в налоговый орган уведомление о переходе по установленной форме.

Ставка налога при упрощенной системе устанавливается в размере 6%.

Налог при упрощенной системе заменяет для плательщиков налог на прибыль.

Ранее сообщалось, что в новой редакции изменений Налогового кодекса, опубликованной Минфином 10 ноября, в частности, изменен состав услуг, при оказании которых в 2022 году индивидуальным предпринимателям еще разрешается применять упрощенную систему налогообложения.

Это, как и в первоначальном варианте, туризм, здравоохранение, сухопутный транспорт, общепит. Но вместо вида деятельности «техническое обслуживание и ремонт авто и мотоциклов» значится «деятельность в области компьютерного программирования».

Кроме того, размер валовой выручки для применения УСН в 2022 году для ИП повышается до 500 тыс. рублей в год.

В 2022 году ставка УСН устанавливается в размере 6% от валовой выручки, а в отношении некоторых внереализационных доходов и выручки, полученной от аффилированных структур, ставка УСН составит 16%.

В проекте Налогового кодекса на 2022 год в отношении индивидуальных предпринимателей во многих местах добавлена формулировка: «Слова „плательщиками упрощенной системы“ исключить».

Так, в статье 140, описывающей особенности исчисления и принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость индивидуальными предпринимателями, слова «книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» предлагается заменить словами «учете доходов и расходов индивидуальных предпринимателей».

В статье 113 НК, посвященной особенностям признания плательщиками индивидуальных предпринимателей при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, говорится об индивидуальных предпринимателях, применяющих общий порядок налогообложения, если сумма выручки нарастающим итогом с начала года превышает 460 тыс. рублей (действующий порог — 465 255 рублей).

Изменяется часть вторая статьи 113: если до сих пор в сумму выручки ИП от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не включалась выручка от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности, по которой уплачивается налог при упрощенной системе налогообложения, то теперь слова «налог при упрощенной системе налогообложения» предложено исключить.

Подробнее прочитать о том, как изменится налоговый режим для ИП, можно на сайте Минфина.

Такие проверки будут проводить местные налоговые органы. В них сопоставляются суммы расходов и доходов физлиц по имеющимся в налоговой инспекции документам и информации о полученных доходах и понесенных расходах.

Проверка будет проводиться за полный календарный месяц (несколько полных календарных месяцев) текущего календарного года, а также за десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом проводится сопоставление сумм расходов и доходов физлица.

Основания для таких проверок — это письменный запрос органов госконтроля, органов внутренних дел, органов госбезопасности, прокуратуры и Следственного комитета.

Проверка проводится без выдачи предписания на ее проведение. Цель — установление физлиц, расходы которых превышают доходы, а также сумм фактически произведенных расходов и источников их доходов.

В статье 73-1 «Камеральная проверка соответствия расходов доходам физического лица» уточняются действия налоговых органов при установлении превышения расходов над доходами в размере менее 500 базовых величин, в размере 500 базовых величин и более. Прочитать подробности можно на сайте Минфина.