На учете в налоговых органах в нашей стране состоит более 4 млн физических лиц. Это самая многочисленная категория налогоплательщиков, объясняет Светлана Шевченко, налоговый консультант компании REVERA law group.
Основные налоги для физлиц:
- подоходный;
- на недвижимость;
- земельный;
- транспортный.
Весна: время подать декларацию о своих доходах
Подоходный налог платится по ставке 13% с доходов, полученных гражданами от организаций, индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. При этом если доходы получены от белорусских организаций и ИП, то исчислять, удерживать и перечислять налоги должны субъекты хозяйствования. Если говорить просто: подоходный налог с вашей зарплаты передает в бюджет ваш наниматель.
А если доход получен от иностранных организаций, ИП и физических лиц, уплачивать подоходный налог обязано физлицо.
Когда платить подоходный налог?
Не позже 31 марта надо представить в налоговый орган декларацию о доходах. То есть в 2023 году вы будете отчитываться за доходы, полученные в 2022-м. В декларации нужно указать источники и суммы полученных доходов.
Не позже 1 июня следует уплатить подоходный налог на основании извещения налогового органа.
Осень: время уплаты налога на квартиры, дома, землю и машины
Все лето плательщики-физлица могут жить спокойно, а осенью придет время так называемых имущественных налогов. Их тоже уплачивают за предыдущий год. То есть в 2023 году мы будем платить налоги за то, чем владели в 2022-м, даже если в этом году успели его продать.
Налог на недвижимость нужно платить тем, у кого на территории Беларуси есть капитальные строения. К ним относятся жилые дома; квартиры; садовые домики; объекты, незавершенные строительством; и другие объекты, рассказывает Светлана Шевченко.
«Налог на недвижимость исчисляется налоговым органом по каждому объекту, принадлежащему физическому лицу, исходя из стоимости такого объекта. Ставка налога на недвижимость установлена в размере 0,1%. При этом местным Советам депутатов предоставлено право увеличивать либо уменьшать ставку налога на недвижимость отдельным категориям плательщиков, но не более чем в два раза. Ряд категорий плательщиков, таких как инвалиды I и II групп, члены многодетных семей, пенсионеры, в отношении отдельных объектов недвижимости освобожден от налога на недвижимость».
Важно! С 2023 года для физических лиц установлены фиксированные ставки налога на недвижимость в отношении объектов налогообложения, по которым у налоговых органов отсутствуют данные о площади.
«Речь идет об отдельных объектах недвижимости, права на которые не зарегистрированы в территориальных органах по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, — в частности, о гаражах в гаражных массивах; жилых домах, расположенных в сельской местности; и других. Налог на недвижимость в отношении таких объектов будет исчисляться исходя из количества имеющихся у физического лица объектов и фиксированной ставки налога на недвижимость. Эти ставки установлены приложением к Налоговому кодексу».
Земельный налог предстоит уплатить тем физлицам, которым земельные участки принадлежат на праве частной собственности, пожизненного наследуемого владения или временного пользования, а также принятые ими по наследству.
«Как и налог на недвижимость, земельный налог исчисляется налоговым органом по каждому земельному участку, принадлежащему физическому лицу. По общему правилу, земельный налог исчисляют исходя из его кадастровой стоимости. Ставки земельного налога дифференцированы в зависимости от вида функционального использования земельного участка. Так, например, в отношении земельных участков, относящихся к жилой усадебной зоне, ставка земельного налога установлена в размере 0,1%. При этом местным Советам депутатов также предоставлено право увеличивать или уменьшать ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков не более чем в два раза».
Ряд категорий плательщиков, таких как инвалиды I и II групп, члены многодетных семей, пенсионеры, освобожден от земельного налога.
Важно! Светлана Шевченко обращает внимание, что с 2023 года уточнены и условия применения повышающего коэффициента 3 при исчислении земельного налога для земельных участков, на которых по истечении трех лет с момента предоставления все еще продолжается строительство дома или дачи.
Датой предоставления таких участков признается:
дата принятия решения о предоставлении земельного участка;
дата государственной регистрации перехода прав на такой земельный участок, если принятие вышеуказанного решения не требуется;
дата принятия решения об изменении целевого назначения земельного участка на целевое назначение для строительства и обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома, дачного строительства.
Транспортный налог платят те физические лица, на которых в ГАИ зарегистрированы транспортные средства. В данном случае налоговый орган исчисляет налог по ставкам, установленным в зависимости от разрешенной массы, вместимости или за одну единицу транспортного средства.
Но и здесь есть исключения. Не нужно платить налог, если:
транспортное средство выпущено не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска отсутствуют;
вы владеете электромобилем. Здесь льгота действует по 31 декабря 2025 года.
Когда платить все эти налоги?
До 1 сентября вам должны прислать (или выставить к уплате в личном кабинете на сайте МНС) извещение. Уплатить налоги нужно до 15 ноября.
Что важно знать о налогах тем, кто не живет в Беларуси
Физлица, не признанные налоговыми резидентами Беларуси, обязаны платить подоходный налог только с доходов, которые они получили от источников дохода в нашей стране, напоминает Светлана Шевченко. Нерезидентом признается человек, который находится за пределами Беларуси 183 дня и более в течение календарного года.
«Перечень доходов, относящихся к доходам, которые получены от источников в Беларуси, определен статьей 197 Налогового кодекса. К ним, в частности, относятся дивиденды и проценты, полученные от белорусских организаций; доходы от отчуждения недвижимого имущества, расположенного на территории Беларуси; вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей. Подоходный налог с доходов нерезидента удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом непосредственно при выплате такого дохода. Напомню, ставка подоходного налога — 13%».
Что касается доходов, полученных нерезидентами от других физлиц в Беларуси, то обязанность по уплате подоходного налога в таком случае возложена на нерезидента, уточняет Светлана Шевченко:
«Например, нерезидент продает долю в уставном фонде белорусской организации. До начала продажи доли он должен представить налоговую декларацию по подоходному налогу с указанием предполагаемого к получению дохода. Налоговый орган производит расчет налога по ставке 13%, уплатить который нерезидент обязан до начала продажи доли. Затем в течение пяти рабочих дней нерезидент представляет в налоговый орган декларацию с указанием фактически полученного дохода, на основании которой происходит перерасчет подоходного налога. Доплатить налог, если в этом будет необходимость, нужно в течение пяти рабочих дней».
Обратите внимание: если гражданин Беларуси не является налоговым резидентом ни одного государства, в том числе и нашей страны, то он признается белорусским налоговым резидентом. Он обязан представить в налоговый орган декларацию по подоходному налогу о «мировом» доходе, то есть о доходе, полученном как от источников в Беларуси, так и за ее пределами. Срок представления декларации — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет налога производится налоговым органом по ставке 13%.
Если же с полученного дохода налоговым резидентом на территории иностранного государства уже был уплачен подоходный налог, то суммы такого налога подлежат зачету в счет уплаты налога в Беларуси. Для этого нужно представить в налоговый орган документы о полученном доходе и об уплате налога в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого государства. Вместо указанных документов физическое лицо также вправе представить копию налоговой декларации, поданной им в налоговый или иной компетентный орган иностранного государства, и копию платежного документа об уплате им с полученного дохода налога на доходы в бюджет такого иностранного государства. При непредставлении таких документов подоходный налог уплачивается по ставке 13%.
Налоговый консультант обращает внимание, что налоговым органам предоставлено право проверки соответствия расходов доходам граждан Беларуси независимо от того, признаются они налоговыми резидентами страны или нет. Ее цель — проверить легальность источников доходов физического лица и полноту уплаты им налогов в бюджет. Если гражданин Беларуси покупает дорогостоящее имущество или инвестирует в свой бизнес, все источники доходов должны быть легальными, и надо быть готовым документально подтвердить суммы заработанных средств.
Что еще важно знать о подоходном налоге в этом году
Светлана Шевченко объясняет, что с 1 января проиндексированы размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога.
Например, не нужно платить налог с доходов, которые получены от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно, в сумме 9338 рублей от всех источников в течение года.
Увеличены размеры стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу. Например, стандартный налоговый вычет физическому лицу повышен с 135 до 156 рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 944 рубля в месяц. А стандартный вычет на ребенка до 18 лет и каждого иждивенца увеличен с 40 до 46 рублей в месяц. Вычет родителям, у которых двое и больше детей или дети инвалиды в возрасте до 18 лет, повышен с 75 до 87 рублей на каждого ребенка в месяц.
С 2023 года физические лица имеют право на получение дополнительного социального налогового вычета при оформлении договора страхования дополнительной пенсии. Налогом не будет облагаться сумма, которую человеку уплачивает в виде страховых взносов. Напомним, по закону откладывать на пенсию по таким программам можно до 10% зарплаты.
Если человек состоит в очереди нуждающихся в улучшении жилищных условий, то при покупке одноквартирного жилого дома или квартиры по договору купли-продажи в рассрочку он имеет право на имущественный налоговый вычет с даты заключения такого договора. Раньше такой вычет предоставлялся только после регистрации права собственности.
Фото: Office Life, Envato Elements / damirkhabirov
Партнерский материал
