Пока речь идет о единой минимальной ставке глобального корпоративного налога в 21% независимо от юрисдикций и правовых режимов. Эту идею давно продвигал МВФ, однако ей сопротивлялся ряд стран (Ирландия, Нидерланды и т.п.) со льготным налогообложением, самой крупной из которых были США. Сейчас, когда новый президент США ищет $3-4 трлн на финансирование своих амбициозных инфраструктурных планов, настало время поднимать налоги с корпораций, считают экономисты МВФ и чиновники национальных Минфинов. Удастся ли действительно унифицировать корпоративные налоги и повысить их ставки, заодно обуздав офшоры, ТНК, Big Tech — всех, кто зарабатывает много, а платит мало? Время покажет, но уже понятно: готовиться к прямым последствиям намеченной на лето глобальной налоговой реформы стоит не только Google или Amazon.
Йеллен обнародовала план повышения корпоративного налога: всё по 21%
План налоговой реформы Джанет Йеллен базируется на глобальной минимальной ставке корпоративного налога в 21% для крупных экономик и отдельном минимальном налоге в 15% на «забронированный» доход крупнейших корпораций. По словам Йеллен, обещания увеличить инвестиции в США в рамках снижения налогов администрацией президента Дональда Трампа в 2017 году не дали результата и лишь привели к резкому падению поступлений при сохранении стимулов к перемещению прибыли в офшоры: «Наши налоговые поступления уже находятся на самом низком уровне за последнее поколение. А поскольку они продолжат падать все ниже, у нас будет все меньше денег для инвестиций в дороги, мосты, широкополосную связь и НИОКР».
План Йеллен отменит ряд льгот для индустрии ископаемого топлива, что сулит бюджету США $35 млрд в течение 10 лет, и введет льготы на «чистую энергию». Он повысит до 21% глобальный нематериальный подоходный налог с низким налогообложением (GILTI, сейчас от 10,5%), предотвращающий вывод прибылей ТНК за рубеж через механизмы интеллектуальной собственности, и налог, призванный предохранять капитал от перемещения в налоговые гавани (сейчас от 10%).
Минфины G20 нацелены на глобальную унификацию корпоративных налогов
Виртуальные консультации G20 состоялись после того, как президент США Джо Байден, представляя свой инфраструктурный план, озвучил доводы в пользу международной базовой ставки. Встреча G20 — часть переговоров на полях весенних встреч МВФ и Всемирного банка (ВБ).
Франция и Германия поддержали предложения США, способные «после многих лет споров проложить путь к соглашению о глобальных налоговых изменениях этим летом». В частности, министр финансов Германии Олаф Шольц заявил: «Инициативой о корпоративном налоге нам удастся положить конец мировой гонке на дно в налогообложении». Министр финансов Франции Брюно Ле Мэр констатировал: «Глобальное соглашение о международном налогообложении уже в пределах досягаемости».
Действия по изменению глобальной налоговой системы вызваны выводом прибыли транснациональными корпорациями (ТНК) и крупными компаниями Big Tech за рубеж и в офшоры. Предполагается, во-первых, локализовать налогообложение части прибыли ТНК по месту проживания клиентов, независимо от физического присутствия ТНК и юрисдикции, во-вторых, ввести глобальную минимальную налоговую ставку.
МВФ предлагает «налог солидарности» на высокодоходные компании
Идея дополнительного налога содержится в коммюнике о двухлетнем финансовом мониторинге МВФ, опубликованном в среду, 7 апреля, и призвана «продемонстрировать солидарность с теми, кто больше всего пострадал от пандемии». Витор Гаспар, директор Департамента по бюджетным вопросам МВФ, пояснил FT, что «символическое повышение налогов со стороны тех, кто преуспел за последний год, укрепит социальную сплоченность, даже если не будет острой необходимости в восстановлении государственных финансов». Кроме того, налог поможет уменьшить социальное неравенство: более молодые и бедные люди подвергались гораздо большему риску потерять работу и доходы.
По мнению МВФ, в добавление к этому следует рассмотреть вопрос о специальном налоге на компании, получившие необычно высокую прибыль в 2020 году. А развитые страны с устойчивыми налоговыми системами должны повысить свои верхние ставки подоходного налога на определенный период. В качестве образца приводится «налог солидарности» после воссоединения Германии.
Байден смягчил план увеличения налогообложения корпораций
Таким образом, количество компаний, подлежащих обложению новым налогом, резко сокращается. 15-процентный налог нацелен на компании, сообщающие инвесторам о больших прибылях при низких налоговых выплатах. По оценке WSJ, план Джо Байдена в случае принятия в таком виде позволил бы облагаемым компаниям получить льготы по налоговым кредитам на исследования, возобновляемые источники энергии и жилье для малообеспеченных.
Только 180 компаний достигнут порога дохода в $2 млрд и только 45 будут платить налог, согласно подсчетам администрации президента. Напротив, в случае принятия налоговых изменений в предыдущей редакции, по данным S&P Global Market Intelligence, почти 1100 компаний, котирующихся на бирже и преодолевающих порог в $100 млн дохода, подлежали бы обложению. Однако многие из них столкнутся с резко возросшими налоговыми выплатами из-за реализации других составляющих программы Байдена.
По оценке Казначейства США, минимальный налог в размере 15% призван вынудить «наиболее агрессивно уклоняющихся от уплаты налогов нести значимые налоговые обязательства».
Джефф Безос приветствует повышение корпоративных налогов
Во вторник, 6 апреля, еще до обнародования плана налоговой реформы, гендиректор Amazon Джефф Безос заявил: «Мы поддерживаем ориентацию администрации Джо Байдена на смелые инвестиции в американскую инфраструктуру. Мы признаем, что эти инвестиции потребуют уступок со всех сторон — как в отношении специфики того, что входит в нее, так и в отношении того, как она оплачивается». В связи с этим, по словам Безоса, он лично и Amazon «поддерживает повышение ставки корпоративного налога».
В 2019 году тогдашний вице-президент Байден обвинил Amazon в использовании налоговых льгот и вычетов для снижения корпоративного подоходного налога. В 2017-2019 годах аналогичные обвинения озвучивались со стороны экс-президента Дональда Трампа. В 2020 году кандидат в президенты Байден снова обвинил Amazon в минимизации налогообложения и призвал «начать платить свои налоги». В недавних выступлениях президента США Amazon опять фигурировал в качестве негативного примера. В 2019 году Amazon задолжала более $1 млрд федерального подоходного налога, в 2020-м заплатила $1,7 млрд при чистой годовой прибыли $21,3 млрд.
