Нестрашно, но неприятно
Как и большинство нормальных людей, я не люблю брать деньги в долг (независимо от того, у кого брать — у соседа или банка). К счастью, обычно и не приходится. А потому просто не было повода разобраться в необходимости платить налог на взятые в долг деньги.
Теперь наконец разобрался: обратил внимание на новость от наших коллег из TUT.BY, сообщивших, что за январь — сентябрь этого года белорусы уплатили почти 367,6 тыс. рублей подоходного налога за взятые в долг денежные средства. Источник информации — главное управление налогообложения физических лиц МНС.
Напомним, что «налог на долги» Подоходным налогом облагаются займы, кредиты, полученные гражданами от иных физлиц, не являющихся ИП, а также от иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Беларуси через постоянное представительство, иностранных ИП. ввели с 1 января 2015 года.
По логике налоговиков, взятые в долг деньги — это доход, и потому с них надо платить подоходный налог. Впрочем, если ты деньги отдашь (если! — нравится мне эта оговорка), то налоговую выплату тебе вернут. Или зачтут за другие налоги.
Правда, налоговики заверяют, что платить подоходный налог с взятых в долг денег придется только в том случае, если они подлежат указанию в декларации о доходах и имуществе, представленной физлицом по требованию налоговиков. Уплачивать сбор также нужно в том случае, если эти доходы указаны в пояснениях об источниках доходов, представленных по требованию налоговой при проверке истребованных деклараций о доходах и имуществе.
Платить налог нужно по стандартной ставке подоходного налога в 13% в течение 30 дней после получения извещения на уплату. Не надо платить (независимо от суммы займа), если деньги одолжили близкие родственники и это отражено в декларации о доходах и имуществе.
Уплаченный подоходный налог подлежит зачету или возврату лицу, уплатившему налог, только при полном погашении (возврате) займов, кредитов. Зачет (возврат) подоходного налога производится ... на основании заявления и документов, подтверждающих полное погашение (возврат) займов, кредитов в течение одного месяца со дня подачи заявления о зачете (возврате).МНС
С одной стороны, система (как все происходит) понятна. С другой стороны, возникают вопрос: как такое вообще пришло в голову нашим мытарям? Тем более что у соседей (которые тоже не брезгают и «свинью постричь», пусть и визгу много) ничего подобного в налоговом законодательстве нет.
Например, президиумом Верховного суда Российской Федерации 21 октября 2015 года (того самого, когда «налог с долга» начали брать в Беларуси) четко определено: «Полученные гражданином в долг денежные средства не признаются его облагаемым налогом доходом, поскольку не образуют экономической выгоды».
То же самое и в Украине. Пункт 292.11 статьи 292 Налогового кодекса указывает, что в состав дохода, определенного настоящей статьей, не включаются: суммы финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 12 календарных месяцев со дня ее получения, и суммы кредитов.
В общем, со стороны все выглядит так, будто государство готово и тут «оттяпать» свои 13% с полученных человеком денег. Хотя понятно, что люди берут деньги в долг не от хорошей жизни. И что вообще, странно брать налог в ситуации, описанной пословицей: «Берешь чужое и на время, а отдаешь свое и навсегда». Ладно бы это еще был пресловутый «налог Тобина» в 0,1% с любой финансовой транзакции. Но подоходный налог в ситуации с долгом точно выглядит странно.
Белорусские налоговики, конечно, объясняют, что все это введено только ради того, чтобы контролировать расходы на дорогостоящие покупки. Мол, если вы взяли в долг у коллеги 100 рублей до получки, то, как говорят в Министерстве по налогам и сборам, сообщить о них нужно будет только в том случае, если по требованию налоговых органов придется представить декларацию о доходах и имуществе. А такое случится скорее, если гражданин совершал дорогостоящие покупки (недвижимость, автомобиль и т. д.), но при этом получал небольшую заработную плату или вовсе не имел доходов. Если в декларации о доходах и имуществе он укажет, что делал эти покупки за счет займа у другого физического лица, то с этой суммы ему нужно будет уплатить подоходный налог.
То же самое — если вы взяли деньги в долг у иностранца или иностранной организации. А если деньги на покупку вам одолжили близкие родственники, то платить налог не нужно. Причем независимо от суммы займа. Но указать сам факт в декларации о доходах придется.
Вот в момент, когда я это прочитал, и озарило меня, для чего все это делается. Ведь если рассуждать здраво, то даже сами операционные расходы налогового ведомства вряд ли покроются налогами, собранными «с долгов». К тому же опять процитирую МНС: «Налоговым кодексом предусмотрено, что при полном погашении (возврате) займов, кредитов уплаченный подоходный налог подлежит возврату». А белорусы люди добросовестные, долги привыкли возвращать, так что бюджет тут особо не пополнится.
Но давайте понимать: обычно для человека долг — это нечто личное, почти интимное. Даже о взятых в банке кредитах наши сограждане чаще всего не любят рассказывать, а когда надо у коллеги сотню попросить — вообще, краснея отводят его в сторонку. В этом смысле записать взятые в долг деньги в декларацию и показать чиновникам — это как снять штаны прилюдно — с психологической точки зрения, конечно.
Иначе говоря, несущественная, казалось бы, деталь белорусских налоговых правил становится важным маркером: будь добр, гражданин, оголись перед государством. Денежку налоговую-то мы тебе потом вернем, но ты должен помнить: или обо всех своих долгах ты добровольно расскажешь, а мы их в базу данных запишем, или будешь жить, зная, что ты — уже правонарушитель. Просто потому, что тебе папа добавил $2000 на подержанную машину, а ты не сообщил об этом своему налоговому инспектору.
Практически родное государство сегодня уже в состоянии знать о твоей личной жизни все. Где, когда и с кем находился (данные перемещений сим-карты телефона), с кем и о чем общался в интернете (логи провайдера), где, что и когда покупал (транзакции по банковской карте). Теперь вот еще и кому (или у кого) сколько и когда давал (или брал) в долг. Тотальная система видеонаблюдения с интеллектуальной функцией распознавания лиц уже внедряется.
Какие шаги осталось сделать? Установить видеокамеры в туалетах и предписать строить все дома только со стенами из стекла (заодно запретив шторы). А что? Государство же должно знать все. Ради вашей же безопасности, ну вы же все отлично понимаете. А главное даже не это. Государству на гражданина, может быть, и пофиг. Но сам гражданин должен помнить и чисто психологически осознавать, что «родина слышит, родина знает»!
Впрочем, давайте лучше думать о хорошем. Например, о том, что ведь это наше государство заботится, чтобы граждане деньги не друг другу одалживали, рискуя испортить отношения, а брали кредиты в банках. Снова цитирую налоговиков: «Если гражданин подтвердит, что свои расходы он осуществлял за счет кредита, оформленного в белорусском банке, то платить налог с таких долгов не нужно».
Аж отлегло.
