«Бизнесов, у которых не воруют, не существует». Топ-5 схем мошенничества в компаниях
Форензик — это комплекс услуг, которые направлены на выявление корпоративного мошенничества, неправомерных действий сотрудников и коррупции в компании. Артем Ковбель является одним из наиболее известных экспертов в данной сфере в Украине.
«В странах с переходной экономикой система контроля в компаниях и корпоративная культура развиты значительно хуже, чем на Западе. С одной стороны, в странах СНГ воровать на работе — это практически норма. А с другой — компании не готовы тратить деньги, чтобы наладить систему контроля. Инвестировать в это направление начинают лишь тогда, когда все случилось», — утверждает Артем Ковбель.
Мошенничеством занимаются на всех уровнях. Рядовые сотрудники и менеджеры среднего звена жульничают значительно чаще, но наибольший ущерб бизнесу наносят нечистоплотные топ-менеджеры — их аппетиты куда выше.
Откаты, «помойки», искажение финансовой отчетности — самые распространенные схемы мошенничества
Схем, позволяющих выводить деньги из бизнеса или просто подворовывать у компании, великое множество. Но в 90% случаев используется одна из пяти наиболее распространенных — с различными вариациями. Нередко используется сразу несколько схем, которые причудливо переплетаются между собой.
«Связанные лица». Это самая распространенная схема, когда наемный топ-менеджер компании создает параллельно свой бизнес в этой же сфере. Продукт или услуга компании-донора продается по заниженной стоимости личному бизнесу директора, который их реализует по рыночным ценам. В результате компания, где мошенник трудится наемным директором, ничего не зарабатывает, и вся прибыль оседает в собственном бизнесе топ-менеджера. На юридическом языке это называется незаконным отчуждением активов.
Кейс. Наемный директор получил долю в бизнесе одного из украинских трейдеров электроэнергии. Видимо, доля показалась небольшой, так как директор создал подконтрольный бизнес, зарегистрированный на родственников, и осуществлял трейдинг через него. Именно в этой компании и оседала вся прибыль. Ущерб, нанесенный основному трейдеру, оценивается в десятки миллионов гривен.
«Искажение финансовой отчетности». Это также весьма распространенная схема, которая, по сути, является подлогом. Как правило, она применяется менеджерами либо нечистоплотными партнерами по бизнесу, для того чтобы занизить реальные финансовые показатели компании. В результате уменьшается нераспределенная прибыль, которую получают акционеры компании. Разницу между реальной прибылью и выплаченной акционерам злоумышленник оставляет себе.
«Увеличение издержек». Эта схема нередко идет в одном блоке с искажением финансовой отчетности и служит для выведения средств из компании. Это отправка денег на любого рода «налоговые ямы» — компании, которые имитируют финансовую деятельность. Для того чтобы вскрыть схему, надо тщательно анализировать, на что тратятся деньги. К слову, речь идет необязательно о «помойках» — в схеме могут участвовать и вполне респектабельные внешне бизнесы — например, юридические фирмы. Компания перечисляет деньги за юридические услуги, фирма рисует липовый отчет, а по факту операция является бестоварной. Поэтому в процессе финансовой деятельности необходимо проверять такие операции на предмет их адекватности.
Кейс. Собственник обнаружил дыру в бюджете компании в размере $3 млн. Расследование выявило целый сговор. Главный бухгалтер в связке с директором и начальником службы безопасности создали подставные ФОПы (аналог белорусских ИП), которые якобы оказывали компании консалтинговые и брокерские услуги, получая за это огромное вознаграждение. При этом бухгалтер искажала финансовую отчетность — по документам компания была убыточной, а рабочим перестали выплачивать зарплату. Расследование показало, что компания все это время показывала постоянную прибыль. Виновные понесли наказание по ст. 190 ч. 4 УК «Мошенничество в особо крупных размерах с лишением свободы до шести лет и конфискацией имущества».
«Коррупция и откаты». Это самая известная и одна из самых популярных схем. Очень часто отдел закупок фактически вступает в преступный сговор с продавцом. Основных вариантов может быть два. Либо при закупке товаров их стоимость сознательно завышается, и разницу между реальной ценой и той, которую заплатила компания, злоумышленники кладут в карман. Либо менеджеры компании выбивают у поставщика дисконт, но по оригинальной формуле: часть дисконта — компании, часть — кешем на карту менеджера. Возможны и другие варианты, которые объединяет одно — компания недополучает часть денег, которые оседают в карманах менеджеров.
Кейс. Объект коммерческий недвижимости сдавал площади в аренду. Однако в договорах с арендаторами было указано лишь 50% реальных поступлений от сдачи объектов в аренду. Вторые же 50% платились в форме кеша генеральному директору. Таким образом СЕО компании ежемесячно клал себе в карман ровно 50% ее оборота.
«Списание». Очень часто в процессе финансовой деятельности в компаниях формируется усушка/утруска/отбраковка сырья. И, как правило, в каждой компании есть норма списания такой продукции. Нечистые на руку топ-менеджеры и руководители среднего звена нередко списывают гораздо больше продукции, чем требуется, и излишки продают за кеш. Повышенные нормы списания продукции являются одним из ключевых сигнализаторов того, что эта схема применяется и в вашей компании.
Сигнализаторы мошенничества
Существует ряд симптомов, по которым можно понять, что в компании реализуются те или иные схемы мошенничества.
Одним из самых главных сигнализаторов является падение финансовых показателей компании, в первую очередь — объем выручки. Если годовая выручка снижается, значит, либо падает весь рынок, либо есть проблемы в самой компании. В любом случае это серьезный сигнал и повод для дополнительного анализа.
Следует обратить внимание, какой образ жизни ведут топ-менеджеры, и сопоставить его с доходами. Если человек зарабатывает в вашей компании $2–3 тыс, он не может ездить на «Роллс-Ройсе». Значит, у него есть дополнительные источники дохода. Возникает вопрос: какие?
Текучка кадров. Если сотрудники у вас меняются так часто, что вы не можете их запомнить, то в компании явно нездоровая атмосфера и собственнику стоит задуматься над тем, что происходит. Особенно если людей увольняют, потому что их постоянно ловят на воровстве. Следовательно, у компании низкая система контроля, и не исключено, что размах воровства и мошеннических схем превосходит ваше воображение.
Подробно о различных мошеннических схемах в компаниях и о том, как предотвратить их создание, вы узнаете на форуме « TROUBLESHOOTING. Стратегия-2022», который пройдет 11–12 ноября в Минске.
