Все риски управления компанией из-за рубежа. Чек-лист

Ошибка № 1. Нет бюджетирования решения о релокации

Что делать? Учесть стоимости закрытия компании в Беларуси и открытия в иной юрисдикции.

Важно иметь подушку безопасности на срок от трех до шести месяцев. Следует учитывать, что возможны финансовые потери из-за комиссий и сложностей перевода денег.

Ошибка № 2. Компания зарегистрирована за рубежом формально

Компания не имеет офиса, сотрудников, веб-сайта, деятельности. Реально управляется с территории Республики Беларусь.

Последствия:

• доначисление применимых налогов (налог на прибыль, НДС и др.);

• пеня за неисполнение обязательства по уплате налогов в установленный законодательством срок;

• административная ответственность за неуплату налогов (до 120 БВ — для должностного лица, 40% неуплаченной суммы налога — для юридического лица);

• административная ответственность за ведение деятельности без постановки на учет в налоговых органах (10% доходов, полученных в результате такой деятельности, — для юридического лица);

• уголовная ответственность (штраф, или лишение права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью, или арест со штрафом, или ограничение свободы на срок до трех лет со штрафом, или лишение свободы на тот же срок со штрафом — при причинении ущерба в крупном размере (от 58 тыс. рублей), или ограничение свободы на срок до пяти лет со штрафом и с лишением права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью или без лишения, или лишение свободы на срок от трех до семи лет со штрафом и с лишением права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью или без лишения — при причинении ущерба в особо крупном размере (от 101,5 тыс. рублей).

Что делать? В случае создания компании за рубежом важно обеспечить ее реальное присутствие (офис, руководитель, сотрудники и иные признаки «живости компании»): открыть счет в иностранном банке, заключить договор на прием платежей.

Читайте также:

Интенсив по проблемам логистики

Ошибка № 3. Отсутствие полноценного налогового комплаенса и деловой цели в совершаемых сделках

Тренд сегодня — налоговые проверки по отсутствию деловой цели по таким кейсам, как:

• дробление бизнеса;

• подмена трудовых отношений договорами с ИП;

• искусственное продление налоговых льгот;

• продажа недвижимости через корпоративную сделку.

Совокупные последствия таких нарушений могут привести к потере бизнеса!

Что делать? Рекомендуем при совершении любых сделок или действий (в том числе при реорганизации, создании компаний) обязательно проверять их на соответствие деловой цели, то есть такие сделки должны быть:

• реальными;

• экономически обоснованными;

• направленными на получение экономического результата.

Также рекомендуется проанализировать свою коммерческую деятельность хотя бы за последние пять лет на предмет выявления сделок/действий/событий, не имеющих деловой цели или наличие деловой цели в которых не подтверждается документально. Срок давности ответственности по налоговым нарушениям юридических лиц — 10 лет, для физических лиц — не ограничен.

Ошибка № 4. «Гражданин мира»

После релокации из Беларуси многие ошибочно думают, что никакие налоги здесь они уплачивать больше не должны. Однако все не так просто. В случае отъезда из Беларуси до 1.07.2022 и, соответственно, нахождения в стране менее 183 дней в году, по общему правилу, вы не являетесь налоговым резидентом Беларуси. Это значит, что у вас отсутствует обязанность по подаче налоговой декларации в отношении доходов, полученных из-за границы (заработной платы, полученной от иностранной компании), а также по уплате налогов в Беларуси в отношении таких доходов.

Последствия: в белорусском налоговом законодательстве есть такое понятие, как «гражданин мира». Это означает, что если физическое лицо не является налоговым резидентом ни одного государства, в том числе Беларуси, то оно признается налоговым резидентом Беларуси по основанию наличия белорусского гражданства или вида на жительство.

Что делать? Собирать и хранить документы, подтверждающие налоговое резидентство в другом государстве:

• сертификат налогового резидентства;

• любые документы, подтверждающие факт нахождения и резидентства в другой стране;

• договор длительной аренды жилья;

• документы с места работы;

• паспорт с отметками о пересечении границы и т. д.

Предъявлять такие документы необходимо только в случае появления интереса со стороны белорусских налоговых органов к вам и необходимости представления доказательств того, что вы не «гражданин мира», а являетесь налоговым резидентом в другой стране и уплачиваете там все применимые налоги.

На интенсиве 17 мая обсуждались и другие множественные риски управления компанией из-за рубежа. Золотой состав спикеров делился важными лайфхаками, как сохранить ресурсы вашей организации в новой реальности.

Доступ к записи трансляции можно приобрести по ссылке.

Организаторы интенсива: «БизнесСтарт» и ООО «Степановский, Папакуль и партнеры. Юридические услуги»

Генеральный партнер: Альфа-Банк

Партнерский материал/