Монеты
user

Леонид Фридкин

Колумнист Office Life, экономист

Искусственная вентиляция налоговой системы: что сказали об экономике только что собранные налоги?

Автор: Леонид Фридкин
Через призму налоговых поступлений ситуация в экономике видится в особом свете — с корректировкой на состояние самой налоговой системы. Поэтому картина доходов бюджета в I квартале приобрела особый колорит. В нем доминируют цвета убытков от девальвации. А вот тот самый брошенный сам по себе выживать малый и средний бизнес в налогах вырос.

Доходы консолидированного бюджета на 1,5% меньше, чем в январе-марте прошлого года, а расходы оказались на 9,3% больше. Деваться тут некуда: если сокращать госрасходы, экономика и социальная сфера «лягут» еще быстрее, а бюджетники и вовсе отобьются от рук. Неудивительно, что власти крайне неохотно идут на предоставление каких-либо налоговых преференций. Ведь денег, чтобы свести бюджетные концы с концами, пока найти больше негде.

Структура налоговых поступлений в I квартале уже заметно изменилась. В общем объеме налоговых доходов удельный вес НДС вырос до рекордных размеров — 43,8%. Увеличилась и доля подоходного налога — до 20,5%. В абсолютном выражении сумма этих налогов выросла на 13,6 и 14,1% соответственно. Зато доля налога на прибыль сократилась за год вдвое — с 7,8 до 3,9%, а налоговых доходов от внешнеэкономической деятельности — с 15,2 до 9,6%. При этом суммы этих платежей сократились на 38,5 и 50,8% соответственно. Таким образом, убытки предприятий в I квартале и обвал экспорта уже достаточно негативно сказались на состоянии казны.

Существенно снизились и поступления имущественных налогов — на 12,7%, но их доля в налоговых доходах бюджета сократилась меньше — с 5,2 до 4,6%. Пока это лишь плановое снижение — в связи с заложенным в Налоговом кодексе ограничением повышающих коэффициентов налогов на недвижимость и на землю. Но теперь местным властям придется уменьшать их еще больше, чтобы выполнить рекомендации указа № 143 о поддержке экономики. Некоторые районные советы уже приняли решение о снижении коэффициентов до 0,5–0,75, а также об уменьшении арендной платы за земельные участки. Так что в апреле-сентябре можно ожидать еще более серьезного сокращения поступлений таких налогов. При этом исполкомам придется искать средства, чтобы чем-то залатать дыры в региональных бюджетах: коммунальные службы надо как-то финансировать. К тому же на местные власти переведена значительная часть долгов АПК и некоторых других предприятий. Так что бюджетный дефицит и рост долгов надолго поселятся в регионах.

Вряд ли сохранятся темпы роста подоходного налога — спад в экономике неизбежно отразится на зарплатах. Этот источник, как и наполнение ФСЗН, существенно обмелеет в ближайшие месяцы.

Структура налоговых доходов консолидированного бюджета

По видам деятельности главными донорами бюджета являются оптовая торговля (907,7 млн рублей), транспорт (516,1 млн), розничная торговля (461,4 млн), строительство (434,2 млн), энергетика (405,1 млн), информация и связь (338,3 млн), производство напитков (333,7 млн) и табачных изделий (297,9 млн), профессиональная, научная и техническая деятельность (230,5 млн), операции с недвижимым имуществом (217,2 млн).

Заметим, что финансовая и страховая деятельность (143,8 млн рублей) не только не входит в десятку, но уступает даже образованию (181,9 млн) и лишь немного опережает здравоохранение (143,8 млн). Впрочем, насчет роли ПВТ тоже не стоит обольщаться: его резиденты уплатили в бюджет всего 87,2 млн рублей. Это на 30,7% больше, чем годом ранее — притом что число компаний там выросло на 60,7%. Но сумма платежей резидентов парка составляет всего 1/4 налогов, уплачиваемых компаниями, относящимися к виду деятельности «Информация и связь».

Авиация, целлюлозно-бумажная и пищевая промышленность, производство химических продуктов, а также деревообработка не только не пополняют бюджет, но еще и получают возврат «входного» НДС.

Не порадуют бюджет и неналоговые платежи. Уже в январе-марте поступления дивидендов по акциям и доходов от других форм участия государства в капитале предприятий уменьшились более чем вдвое. Но это в основном еще результаты прошлого года. А после убыточного I квартала по этой статье казна вообще мало что получит.

Между тем субъекты малого и среднего бизнеса уплатили в I квартале 1,78 млрд рублей — на 11,3% больше, чем годом ранее. Так что государству стоило бы позаботиться о поддержке малого бизнеса в разгар «вирусного» кризиса — чтобы не погубить курочку, чья доля в доходах бюджета выросла за год с 26,2 до 29,1%.

Впрочем, разбираться придется со всей сложившейся фискально-распределительной структурой. С одной стороны, ряд предприятий и отраслей из-за особенностей нынешнего кризиса оказались не в состоянии выполнять традиционную функцию доноров бюджета, и непонятно, когда они восстановятся. Если это вообще произойдет. К примеру, есть вероятность, что даже диверсификация поставок сырья не вернет отечественным НПЗ былую доходность. Не очень ясны и перспективы рынка калийных удобрений. С другой стороны, в некоторых высокомаржинальных секторах налоговая нагрузка неадекватно мала. У одних это связано с удачно пролоббированными преференциями, у других — с умело используемыми схемами налоговой оптимизации. Все это порождает неравные конкурентные условия, неэффективное распределение финансовых и трудовых ресурсов, а также имущественное расслоение населения. В перспективе это грозит серьезными социальными конфликтами и экономическими дисбалансами.

Налоговая отсрочка по указу № 143: кто может претендовать, кто решает, кто не получит / 

Третья сторона — средне- и низкорентабельные сектора разных сфер деятельности, обеспечивавшие до сих пор значительную часть поступлений в бюджет благодаря своей многочисленности. В условиях нынешнего кризиса для них налоговое бремя становится непосильным. Иным из-за спада попросту не с чего платить налоги.

Особняком стоят малорентабельные и убыточные предприятия, не становящиеся банкротами исключительно благодаря постоянной господдержке, которая в нынешних условиях становится непосильным бременем не только для бюджета, но и для всего общества.

Таким образом, государству, скорее всего, придется пересматривать всю налоговую систему, отменять некоторые льготы и особые налоговые режимы, а также, возможно, вводить новые. Задачу удалось бы существенно упростить, если столь же серьезно пересмотреть государственные расходы, в том числе по направлениям, которые до сих пор считаются неприкосновенными. Но тут потребуется не столько экономический взгляд, сколько особая политическая воля. К тому же в нынешних условиях одновременно раздавать льготы и оказывать финансовую помощь — задача очень сложная.

Подобные проблемы возникают не только у нас. Например, не случайно в Казахстане сейчас вполне серьезно обсуждают возможность перехода к прогрессивной шкале подоходного налога. В Саудовской Аравии недавно втрое увеличили ставку НДС, который там и введен-то всего два года назад, — нефтяная война обошлась дорого.

Перечисленные коррективы не означают, что налоговая нагрузка на экономику непременно вырастет. Речь идет об ее более рациональном и справедливом перераспределении. Возможно, этим придется заниматься в экстренном порядке, даже не дожидаясь составления планов на очередную пятилетку.


Курс бел. рубля 04.12.2020
Нал. (банки Минска)
покупкапродажа
$12.58602.5880
13.13503.1380
p1003.44203.4420
Б/нал. (НБРБ)
$12.5881
13.1249
p1003.4247