Почему позиции белорусского правительства уязвимы? Мы сами не знаем, чего хотим
На днях премьер-министр Беларуси Сергей Румас пожаловался на сложность «налоговой» дорожной карты. Казалось бы, если так все сложно, зачем так торопиться? Жили 20 лет без унификации, потерпели бы еще лет 5. Раз уже речь не идет о переходе на российское или белорусское законодательство, решать столь технически сложную задачу, как «взять все лучшее, что есть в каждой стране», надо не торопясь. Чтобы не питать иллюзий насчет того, что «переход для наших субъектов хозяйствования на российские ставки налогов был бы большим благом» (как заявил белорусский премьер).
Насчет блага — вопрос довольно спорный. НДС и ставки подоходного налога равны. Наверное, нашим банкирам понравилось бы снижение ставки налога на прибыль с 25 до 20%. Льготирование налогов с дивидендов в РФ за год владения явно эффективнее, чем у нас. Зато у нас доходы по облигациям вообще не облагаются. Наши «упрощенцы» давно мечтают об увеличении критерия выручки для применения УСН до российского уровня — но с сохранением наших ставок. Белорусские аграрии вряд ли обрадовались бы увеличению ставки единого сельхозналога до российских 6%, а производителей алкоголя и сигарет унификация акцизов может просто разорить.
Ряд льгот, действующих на федеральном уровне и в отдельных регионах РФ, выглядит эффективнее точечных преференций, которые вводятся у нас декретами и указами. Многие стимулирующие меры, планируемые в «Основных направлениях», пригодились бы в Беларуси. Более того, некоторые из них предлагались деловым сообществом ранее, но всегда отклонялись, как «несвоевременные» и «неактуальные». Но многочисленные исследования показывают, что никакие локальные преференции не заменяют общего равномерного благоприятного налогового климата. А потому шумно рекламируемые «витрины» особых налоговых режимов не улучшают экономическую ситуацию в целом — ни в Беларуси, ни в России.
Насчет налоговой нагрузки — вопрос тоже спорный. Если взять Беларусь, налоговая нагрузка составляет 25,9% к ВВП, в России — 32,7%, а без учета нефтегазовых налогов — 23,7% ВВП. По оценке МВФ, налоговая нагрузка в Беларуси составляет 41,7% к ВВП (с учетом отчислений на социальное страхование), а в России — 33,3%, а в рейтинге Doing Business — 53,3 и 46,2% от прибыли. Впрочем, поскольку у нас налог на добычу природных ресурсов куда меньше российского НДПИ, как и нефтегазовых доходов, а налога на дополнительный доход в нефтяной отрасли не предвидится, то и мериться налоговой нагрузкой затруднительно. К тому же снижать ее ни у нас, ни в РФ в ближайшие годы не собираются. При этом выпадением доходов казны озабочено не только наше правительство, но и его российские коллеги. К примеру, чтобы сохранить расходы бюджета, льготы нефтяным компаниям в РФ придется компенсировать увеличением нагрузки на другие сектора экономики на 1,6 п. п. ВВП. На досуге и нашему Минфину было бы полезно подсчитать, сколько платят «за того парня» не имеющие льгот компании и граждане.
Вообще-то, чтобы снизить налоговую нагрузку, достаточно сократить в 2–3 раза обязательные взносы на соцстрахование и сделать пенсионное обеспечение личным делом граждан. Но в РФ такая попытка уже обвалилась, а наши власти и пытаться не желают. А потому об унификации ставок отчислений на соцстрахование, скорее всего, речь вообще не пойдет.
Итак, если все сведется к единым ставкам и заимствованию отдельных норм, то унификация будет весьма формальной. При этом изъятий в любом случае будет множество. Скорее всего, они сохранятся в отношении существующих в обеих странах особых налоговых режимов, местных налогов, а также разнообразных точечных льгот, предоставляемых индивидуально по отдельным инвестпроектам. Слегка поднатужившись, можно даже согласовать право сторон вводить подобные льготы и впредь. Нечто подобное уже было — в отношении таможенных льгот белорусских СЭЗ, противоречивших евразийскому законодательству. Не помешает предусмотреть достаточно долгие переходные периоды, моратории и этапы — хотя бы по чисто техническим причинам. Вопрос лишь в том, чтобы в процессе реализации налоговой «дорожной карты» четко сформулировать, какие области и интересы отечественной экономики необходимо защитить и каким образом.
Но, к сожалению, белорусские власти вообще слабо представляют, каковы эти интересы. На этом фоне российские основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020–2022 гг. выглядят куда солиднее. Одно это делает позиции белорусских переговорщиков чрезвычайно уязвимыми. Если мы не знаем, чего хотим, то о чем говорить с теми, кто на три года вперед расписал свои приоритеты и пути их реализации? Прежде чем рассуждать о «налоговом суверенитете», желательно иметь кое-какое представление о том, в чем он заключается.
Откроем Основные направления бюджетно-финансовой и налоговой политики Республики Беларусь на 2020–2022 годы. Лозунг среднесрочного момента — сохранить сбалансированность и устойчивость бюджетной системы.
Более половины этого 19-страничного документа — простой дайджест отчетов об исполнении бюджета за 2018 и I полугодие 2019 года. Почти все остальное — выдержки из пояснительной записки к бюджету-2020. О перспективах можно судить лишь по общим цифрам. Вы серьезно?
Доходы республиканского бюджета (который более всего потеряет из-за налогового маневра) в номинальном выражении должны вырасти на 0,3%, местных — на 3%. В дальнейшем доходы консолидированного бюджета в 2021 году вырастут на 3,2%, а в 2022-м — на 3,1%, если не изменятся объемы и цены импорта нефти. Планируется обеспечить стабильность налогового законодательства, отменить неэффективные льготы, развивать институт администрирования неналоговых доходов бюджета, снизить объемы господдержки за счет казны и еще ряд общих фраз.
В аналогичном российском документе на 70 страницах расписан не только анализ бюджетных отношений, но и обширный, довольно детальный перечень мер, направленных на улучшение налогового администрирования, стимулирование инвестиций, торговли и деловой активности в целом.
И ни слова об унификации в рамках Союзного государства — ни о едином кодексе, ни об «идентичных или очень близких». Наверное, в Москве с дорожной картой сложностей нет...
