Что и зачем изменили
По законодательству ЕАЭС косвенные налоги нужно уплачивать в том государстве, на территории которого реализована услуга. Это правило касается и оказания услуг в электронной форме в адрес как физических лиц, так и организаций или индивидуальных предпринимателей.
— Ранее общего подхода по данному вопросу не было, что приводило к риску двойного налогообложения или к ситуации, когда такая коммерческая деятельность не облагалась налогом ни в одном из государств — членов ЕАЭС, — пояснили в ЕЭК необходимость корректировки законодательства.
Справка Office Life
Как определяют место оказания услуги
Например, местом осуществления деятельности покупателя-организации признается государство ЕАЭС, если эта организация ведет там деятельность на основе государственной регистрации.
При этом местом осуществления деятельности физического лица, в том числе ИП, приобретающего услуги в электронной форме, признается территория государства-члена, если выполняется одно из следующих условий:
• место жительства покупателя находится в этом государстве-члене;
• место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты услуг, расположено на территории этого государства-члена;
• сетевой адрес покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в этом государстве-члене;
• международный код страны телефонного номера, используемого покупателем для приобретения или оплаты услуг, присвоен этим государством-членом.
— До сих пор государства — члены ЕАЭС формировали перечень услуг в электронной форме для целей налогообложения НДС на национальном уровне. В результате действующие в государствах — членах ЕАЭС перечни услуг в электронной форме различались, что усложняло налоговое администрирование и оказывало дополнительную административную нагрузку на бизнес, — уточнили в ЕЭК.
В итоге с 1 апреля 2024 года начал применяться единый перечень услуг в электронной форме. В нем 14 пунктов. Например, предоставление через интернет прав на использование программного обеспечения для любых видов электронных устройств, баз данных, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним. Также в перечне — оказание рекламных услуг, оказание услуг по размещению в информационных сетях предложений о приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга, услуг по администрированию информационных систем, сайтов, оказание услуг заказчику по поиску и (или) предоставлению ему информации о потенциальных покупателях, предоставление доступа к поисковым системам, оказание услуг по ведению статистики на сайтах и др.
Как встать на учет в налоговой другой страны ЕАЭС и не платить налоги дважды
Итак, если вы оказываете какую-то услугу из перечня резиденту страны ЕАЭС, вам нужно стать в ней на налоговый учет. Сделать это можно удаленно — с помощью информационного ресурса налогового органа соответствующей страны.
Контролировать постановку на учет и уплату налогов будет налоговый орган государства — члена ЕАЭС, территория которого признается местом реализации услуг в электронной форме.
Кроме того, предусмотрен упрощенный порядок подачи электронной декларации и уплаты налога. Сообщать в налоговую в Беларуси об уплате налогов в другой стране ЕАЭС не нужно.
Какие ставки НДС действуют в ЕАЭС
Армения. Стандартная ставка НДС составляет 20%. При этом некоторая продукция облагается по ставке 0% (например, экспорт товаров и предоставление услуг, сопутствующих экспорту, услуги по международным перевозкам).
Беларусь. Налоговые ставки НДС варьируются от 0 до 25%. Стандартная ставка НДС составляет 20%.
Казахстан. Стандартная ставка — 12%. При этом экспортные операции, услуги международных перевозок и некоторые другие облагаются по нулевой ставке.
Кыргызстан. Стандартная ставка — 12%.
Россия. Стандартная ставка — 20%. Также используется нулевая ставка по НДС, которая распространяется на международные перевозки, экспортные операции, а также при продаже товаров и услуг для диппредставительств и международных организаций в России и в других ограниченных случаях.
Фото: Envato Elements
