Стандартные, социальные, имущественные: какие бывают налоговые вычеты
«АйКьюТи»
Получение налогового вычета — это право, а не обязанность, объясняет Светлана Шевченко, налоговый консультант аудиторской компании «АйКьюТи». Иногда люди ошибочно считают, что претендовать на вычет можно только до 31 марта, то есть до дедлайна по подаче декларации по подоходному налогу для физических лиц. Но на самом деле обратиться за вычетом можно и после этого срока.
Налоговый вычет — это сумма, на которую плательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход, что позволяет не уплачивать налоги или уплачивать их в меньшем размере.
Говоря проще: если есть право на налоговый вычет, с части вашей зарплаты не нужно платить подоходный налог.
Вот на какие вычеты имеют права (при наличии оснований) физлица в этом году:
Стандартные налоговые вычеты. Каждый месяц можно получить: | Социальные налоговые вычеты. Это суммы расходов на: | Имущественные налоговые вычеты. Вычет равен сумме расходов: |
|---|---|---|
● 156 рублей, если подлежащий налогообложению доход не превышает 944 рубля в месяц; ● 46 рублей на ребенка в возрасте до 18 лет и каждого иждивенца; ● 87 рублей для родителей, имеющих двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет; ● 87 рублей на каждого ребенка до 18 лет и каждого иждивенца для вдов (вдовцов), одиноких родителей, приемных родителей, опекунов или попечителей; ● 220 рублей для отдельных категорий физических лиц. | ● обучение как собственное, так и детей и других близких родственников; ● уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов как за себя и за детей, так и за других близких родственников; ● уплату взносов по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования — в данном случае только за себя. | ● на строительство либо приобретение на территории Беларуси одноквартирного жилого дома или квартиры: такая возможность есть у тех, кто состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий; ● на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложению; ● в виде 20% от суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от продажи имущества. |
Таблица подготовлена на основе статей 209 — 211 Налогового кодекса
Кто и где может получить налоговый вычет
Светлана Шевченко подчеркивает: получить вычеты могут только плательщики подоходного налога с физических лиц. Также такое право есть у ИП, плательщиков подоходного налога, если в отчетном налоговом периоде у них не было основной работы.
Право на вычет — это право уменьшить налогооблагаемый доход при исчислении налога, а не на возврат налога в размере произведенных расходов, как ошибочно полагают отдельные плательщики.
Обратите внимание, что вычеты в отношении доходов, полученных по месту основной работы, предоставляются только налоговым агентом. Проще говоря, ими занимается ваша бухгалтерия, а не налоговая.
Наша собеседница также акцентирует внимание, что налоговые вычеты предоставляют последовательно: сначала — стандартные, затем социальные и, наконец, имущественные.
Nova — уникальный продукт A1 и Альфа Банка. При оформлении до 31 марта 2023 года включительно карта дает клиентам A1 шесть месяцев скидки в размере 50% на абонентскую плату вне зависимости от суммы операций.
По окончании акционного срока для сохранения скидки нужно будет совершать транзакции по карте на сумму не менее 500 белорусских рублей в месяц.
При поддержке Mastercard для держателей Nova запущена бонусная программа. За каждый чек от 20 белорусских рублей в магазинах Green и «Соседи» будет возвращаться 10% баллами на бонусный счет. Подробности — на nova.by.
Сколько можно сэкономить на налогах
В семье К. четыре человека. Муж, жена и двое детей — дочь 14 лет и сын 19 лет, который учится на платном дневном отделении БГУИР, это его первое высшее образование.
Доходы нашей семьи. Глава семьи К. работает в ООО «Дххх» по трудовому договору. В январе его доход до удержания налогов и других выплат составил 2,8 тыс. рублей. В то же время он зарегистрирован еще и как индивидуальный предприниматель и применяет общую систему налогообложения, то есть платит 20% подоходного налога с физлиц. Как ИП за январь он получил доход 1,5 тыс. рублей.
Жена гражданина К. считается самозанятой: оказывает услуги репетитора по иностранному языку и платит налог на профессиональный доход. Ее доход за январь — 1,7 тыс. рублей.
В 2019 году семья купила квартиру за 187,5 тыс. рублей. На момент покупки они стояли в очереди на жилье. За квартиру они заплатили 62,5 тыс. рублей из собственных сбережений, а 125 тыс. — за счет кредита банка.
Расходы нашей семьи. В январе 2023 года гражданин К. перечислил 800 рублей на погашение кредита и еще 280 рублей на уплату взноса страховой компании, где он накапливает дополнительную пенсию. Взнос перечислила бухгалтерия ООО «Дххх» из зарплаты К. на основании его заявления. А жена гражданина К. заплатила за обучение сына в БГУИР 357,5 рубля.
Налоговый консультант объясняет: в описанной ситуации право на получение стандартного, социального и имущественного налоговых вычетов есть только у супруга как плательщика подоходного налога.
Считаем стандартный налоговый вычет
Светлана Шевченко отмечает, что семья К. не может получить стандартный вычет на супруга, так как его доход превышает 944 рубля. Но у семьи остается право на стандартный налоговый вычет на детей — по 46 рублей на дочь и на сына-студента, как иждивенца.
На работе К. должен подтвердить документами наличие детей, а также предоставить справку из университета, где учится сын, подтверждающую получение первого высшего образования в дневной форме обучения.
В итоге в январе у семьи есть право на стандартный налоговый вычет на двоих детей в размере 92 рублей.
Считаем социальный налоговый вычет
В нашем примере семья может получить социальные вычеты на обучение сына и на страхование.
В первом случае речь идет о 357,5 рубля, то есть о сумме, которую супруга заплатила за январь. Такое право предусмотрено, когда ребенок-студент получает первое высшее образование платно в белорусском университете. Причем не имеет значения, кто именно из родителей платил за обучение.
На работе гражданину К. нужно предоставить справку из университета, копии договора о подготовке специалиста на платной основе и приказа о стоимости обучения за соответствующий период (если стоимость не указана в договоре), а также копию свидетельства о рождении сына и документальное подтверждение оплаты обучения.
Также К. имеет право на социальный налоговый вычет на ту сумму, которую с его зарплаты перечисляют на страхование дополнительной пенсии. Это 280 рублей. Для получения этого вычета на работе нужно предъявить копии страхового свидетельства и написать заявление об удержании страхового взноса.
В итоге в январе гражданин К. имеет право на получение социального налогового вычета в размере 637,5 рубля.
Считаем имущественный налоговый вычет
Для получения имущественного вычета К. нужно предоставить на работе подтверждение, что семья действительно стояла в очереди на жилье, а также подтвердить факт покупки квартиры. Еще понадобятся копии кредитного договора с банком и документы, подтверждающие платежи по кредиту.
В итоге гражданин К. имеет право получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры в размере 63,3 тыс. рублей: 62,5 тыс. потраченных на жилье из собственных средств и 800 рублей, потраченных на погашение кредита и процентов по нему.
Считаем, сколько можно сэкономить на подоходном налоге
Светлана Шевченко объясняет, что подоходный налог за январь для гражданина К. будет рассчитываться так:
2 800 — 92 — 637,5 — 2 070,5 = 0 рублей.
В этой формуле 2,8 тыс. — общая сумма дохода. От нее сначала отнимаем стандартный налоговый вычет, то есть 92 рубля, а затем социальный — 637,5 рубля. Оставшаяся сумма, 2 070,5 рубля, — это имущественный налоговый вычет в пределах суммы налогооблагаемого дохода. Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета:
63 300 — 2 070,5 = 61 229,5 рубля.
В итоге за январь К. не платит подоходный налог с доходов на основной работе, так как сумма вычетов у него больше, чем облагаемый доход. Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета он имеет право применить в отношении доходов в последующие налоговые периоды, до его полного использования.
Если бы налоговых вычетов не было, К. получил бы на руки в день зарплаты на 13% меньше, то есть не 2,8 тыс., а 2 436 рублей.
А вот применить налоговый вычет к доходам от предпринимательской деятельности в размере 1 500 рублей К. не имеет права, так как в январе у него было место основной работы.
***
Несложные подсчеты на конкретных примерах показывают, как важно знать о своих налоговых правах, ведь умение грамотно и в нужный момент применить эти знания может заметно повлиять на семейный бюджет. Не менее важно обращать внимание и на возможности современных бонусных продуктов, чтобы экономить реальные деньги и на покупках, и на расходах на мобильную связь.
Партнерский материал
