Эксперт: санкции не коснутся сделок с «Беларуськалием», заключенных до 2 декабря

Американские санкции не коснутся сделок с «Беларуськалием», которые заключены до 2 декабря 2021 года. Получить оплату и отгрузить товар можно до 1 апреля 2022 года, пояснил комплаенс-офицер компании Softline (Москва) Борис Прищепа на международном форуме «Troubleshooting. Безопасность бизнеса».

Прищепа предупредил: если у кого-то сейчас возникла идея заключить договор задним числом, то эта идея плохая. За это предусмотрена уголовная ответственность в США. Если компания или владелец как-то связаны с этой страной, планируют туда поездки и тому подобное, могут возникнуть очень серьезные проблемы.

Основные санкционные режимы, которые есть сейчас и могут касаться компаний из ЕАЭС, — это не только известные санкции США и ЕС, но также Великобритания. Кроме того, стоит хорошо изучить санкционные режимы крупных стран и объединений тем компаниям, которые так или иначе связаны с ядерной энергетикой и военно-промышленным комплексом.

Эксперт отметил, что в России и на глобальном рынке есть автоматические системы проверки контрагентов. Они учитывают санкционные риски и помогут предотвратить проблемы.

Также негативные последствия от сделок с теми, кто каким-то образом подпадает под санкции, зависят от привязки юрисдикции, географии ведения бизнеса. То есть небольшая компания, которая работает только в Беларуси, рискует меньше тех, у кого долгие контракты с зарубежными партнерами.

Например, есть риски для IT-компаний или производителей оборудования, потому что ЕС наложил массу запретов на поставки той или иной электроники и софта. В частности, в Беларусь нельзя поставлять шпионское ПО и продукцию двойного назначения. Значит, если такие продажи есть у компании с материнской структурой в ЕС, европейские наднациональные органы могут наложить определенные штрафы, ограничения т. п.

Юрист обратила внимание на неуплату налогов, в частности на статью 33 Налогового кодекса Беларуси, посвященную налоговой базе и налоговой ставке. По словам специалиста, ее опасность в том, что статья с 2019 года имеет обратную силу для бизнеса: минус 5 лет для налогов и 10 лет — для налоговой проверки в рамках уголовного дела.

Уголовная ответственность начинается из-за неуплаченной суммы от 2 тыс. базовых величин, говорит юрист. При этом Сапего отметила, что по закону, если доплатить налоги до вынесения акта в рамках камеральной проверки, в таком случае не нужно уплачивать штрафы, которые достигают 40%. Но важно понимать: добровольно заплатив, вы признали факт нарушения налогового законодательства.

Елена Сапего перечислила операции, которые могут привлечь внимание налоговой для проверки бизнеса:

• продажа недвижимого имущества;

• продажа основных средств;

• реорганизация бизнеса, особенно в форме выделения с последующей продажей;

• продажа доли по цене ниже ее действительной стоимости;

• применение льгот по декрету № 6;

• применение льгот по свободным экономическим зонам;

• дробление бизнеса;

• любая нестандартная «нерыночная» операция;

• любая налоговая оптимизация.

Юрист рекомендует: прежде чем проводить какую-либо из перечисленных операций — оценивать потенциальные риски с точки зрения статьи 33 Налогового кодекса, а также сформировать защитный файл, в котором подробно расписать свою позицию, обосновав расходы и деловую цель.