С каким маркетплейсом работать? Разобрали изменения по налогам для селлеров в 2026 году
- Источник:
- Ольга Антипенко
Налоговые новшества для продавцов на маркетплейсах
По словам аудитора и налогового консультанта Ольги Шельмановой, многие изменения как раз таки упрощают налогообложение для компаний, работающих с маркетплейсами.
1. Например, с 2026 года датой отражения выручки от реализации товаров при электронной торговле по договорам комиссии и другим договорам является дата отгрузки товара покупателю, отраженная в отчете маркетплейса. Такой же подход был закреплен в НК с 2025 года для НДС.
2. Есть хорошая новость и для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения. До сих пор при расчетах через площадку датой оплаты считалась дата зачисления денежных средств на счет маркетплейса. Но проблема в том, что ни один документ не содержит эту дату.
— С 2026 года в Налоговый кодекс внесли изменения, и теперь датой оплаты будет не дата, когда покупатель перечислил деньги маркетплейсу, а дата, когда маркетплейс прекратил свои обязательства перед продавцом, — рассказала Ольга Шельманова.
Но есть и негативные изменения.
3. Наконец, с 2026 года индивидуальные предприниматели не могут продавать через Wildberries покупные товары. Дело в том, что, согласно модели работы WB, товары, реализованные в РФ, выкупаются маркетплейсом по договору купли-продажи — то есть речь идет об оптовой торговле. А такой вид деятельность для ИП запрещен.
— ИП, производящие товары самостоятельно, по-прежнему могут торговать через WB, так как такая деятельность является производством, а не оптовой торговлей, — объясняет эксперт.
4. Меняется перечень прослеживаемых товаров. В него с 1 марта 2026 года добавляется бытовая техника (стиральные машины, мультиварки, пылесосы, фены, утюги, чайники, дрели и др.). При их отгрузке на маркетплейсы теперь будет нужно выписывать электронную накладную.
Но, кроме изменений законодательства, бизнесу нужно учитывать особенности работы конкретного маркетплейса для выбора оптимальной системы налогообложения.
| Маркетплейс | Модель работы | Особенности работы и нюансы с документами | Налоговые моменты |
| Wildberries | В Беларуси есть свое юрлицо — ООО «ИМВБРБ». С ним белорусский продавец заключает договор комиссии, а товары передаются на склад через партнеров WB в Беларуси. | При продаже товаров в Россию ООО «ИМВБРБ» выкупает товар по договору купли-продажи. На выкупленный товар продавец обязан выписать электронную накладную. | Поскольку товар продается резиденту Беларуси, нужно уплатить НДС в размере 20 или 10%, если вы работаете по общей системе налогообложения. |
| Ozon | Для продажи товара заключается агентский договор с российской организацией ООО «Интернет решения». | Обязательно нужны товарно-сопроводительные документы с отметками и отчет маркетплейса с указанием страны доставки. | Ozon как электронная площадка сам исполняет обязанности налогового агента по уплате в российский бюджет НДС при реализации товаров на территории РФ. Поэтому белорусские компании видят сейчас в своих личных кабинетах ставку НДС в 22%, но это, по словам эксперта, не должно пугать: в отчетах о реализации маркетплейс будет указывать выручку без российского НДС. |
| EMALL | Ориентация на рынок Беларуси, комиссия (4%) одинакова для всех групп товаров и ниже, чем у других маркетплейсов. | Весь товар хранится на складе продавца, покупателям его отправляют или почтой, или через службу доставки маркетплейса. | Налоги считаются как при обычной продаже на территории Беларуси. |
Какой налоговый режим лучше для маркетплейсов
Конечно, нужно учитывать модель работы конкретной площадки и особенности вашего бизнеса. Однако есть общие моменты.
Так, юрлицо на общей системе налогообложения имеет полный учет расходов и возмещение входного НДС при экспорте и реализации товаров за пределами Беларуси, а также не имеет ограничения по выручке. Это выгодно при низкой марже. Например, при наценке 20% эффективная ставка составит примерно 4% от выручки.
Для юрлица на «упрощенке» интересно отсутствие сложной бухгалтерии и ставка 6% от выручки без учета расходов. Правда, есть лимит по выручке (в 2026 году он составляет 3 млн 735 тыс. рублей в год). В итоге такая история выгодна при высокой рентабельности и небольших расходах. Например, при наценке 50% налог 6% может быть выгоднее ОСН.
ИП при всех имеющихся ограничениях (запрет на оптовую торговлю, ограничение по выручке в 500 тыс. рублей в год) вместо учета фактических расходов могут учесть расходы в фиксированном размере 20% от выручки (эффективная ставка — 16%), 30% от выручки при розничной торговле и (или) транспортной деятельности (эффективная ставка налога — 14%).
Три главные налоговые ошибки селлеров на маркетплейсах
Ошибка первая. Скидочная программа Wildberries и баллы Ozon
Маркетплейсы могут предоставлять покупателю дополнительную скидку с розничной цены продавца. Потом маркетплейс возмещает ее продавцу. Эти суммы увеличивают налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.
— При этом при увеличении налоговой базы по НДС нужно будет учитывать страну реализации товара, — обратила внимание Ольга Шельманова.
Если товар возвращается покупателям, то налоговая база корректируется.
Ошибка вторая. Услуги Ozon и исчисление НДС
Нередко компании неверно определяют объекты при исчислении НДС при приобретении услуг Ozon. Речь идет про услуги в электронной форме, например маркетинговые, рекламные услуги, продвижение товаров в поиске на платформе Ozon и так далее.
— Место реализации услуг в электронной форме определяется по покупателю. То есть если белорусская компания приобретает услуги в электронной форме у Ozon, то она обязана исчислить НДС от суммы этих услуг. А вот для других услуг — например, логистика, хранение товаров на ПВЗ и так далее — местом реализации будет признаваться Россия, значит, НДС здесь не возникает.
Ошибка третья. Возвраты Wildberries по выкупам
— Очень часто продавцы ошибочно отражают возвраты товаров покупателями, ранее выкупленных WB, как сторно выручки, хотя по оферте это обратная реализация. Это ведет к риску занижения налоговой базы, — предупреждает Ольга Шельманова.
Фото: Envato Elements, Владимир Чурносов
Партнерский материал