Пять причин, которые сейчас могут стать поводом для проверки бизнеса. Разбираем опыт 2025-го

Сокрытая выручка в рознице

— Этот пример касается не только продажи товаров, но и любой сферы бизнеса, где есть наличная выручка. Например, это могут быть услуги, — обращает внимание налоговый адвокат Елизавета Ярмош и напоминает, что в 2026 году в нашем законодательстве закрепили такое понятие, как «дистанционный мониторинг».

Проще говоря, за бизнесом наблюдают удаленно и он об этом не знает.

— Контролирующие органы постоянно мониторят объем наличной выручки в общем объеме вашей выручки и сравнивают его с другими бизнесами, которые работают в этой локации.

Представим себе фитнес-клуб в каком-нибудь райцентре. Контролирующие органы сопоставляют долю его наличной выручки с другими компаниями в этом райцентре. И если вдруг окажется, что у нашего фитнес-клуба доля наличной выручки ниже, чем у других, с высокой долей вероятности обратят на него внимание.

Далее наш условный фитнес-клуб уже ждет открытый мониторинг. Например, над кассовым аппаратом могут установить камеру. Не трудно догадаться, что в итоге объем наличной выручки увеличится и бизнесу предложат доплатить налоги.

На что обратить внимание бизнесу: у вас очень низкий процент наличной выручки по сравнению с «соседями» — значит, вы в зоне риска.

Зарплата в конвертах

Казалось бы, что здесь может быть нового? Но практика говорит иначе.

— Зарплата в конвертах оценивается из официальной базы, с которой уплачивается подоходный налог и страховые взносы. Это значит, что в зону риска входят все выплаты, с которых наниматель не уплачивает взносы в ФСЗН и подоходный налог, — говорит Елизавета Ярмош.

По ее словам, сейчас появились новые кейсы, которых не было раньше: когда донасчитывают подоходный налог с командировочных, с компенсационных выплат (например, вахтовый метод работы), материальной помощи, выходных пособий и др.

— История, когда компания оформляет сотрудников на 1/4 ставки, а они фактически работают больше, — это тоже нехорошая история, — предупреждает налоговый адвокат.

На что обратить внимание бизнесу: размер зарплаты, с которой уплачиваются взносы в ФСЗН, существенно ниже средней по отрасли, — значит, вы в зоне риска.

Когда дивиденды становятся зарплатой

Еще один момент, над которым стоит подумать бизнесу, чтобы не иметь проблем с контролирующими органами, касается выплаты дивидендов. Возникнуть он может после того, как у нас появились разные ставки подоходного налога для зарплаты и для дивидендов.

Напомним, с дивидендов уплачивается подоходный налог по ставке 13 или 25%, не уплачиваются взносы в ФСЗН, также они не относятся на затраты. С заработной платы подоходный налог платится по ставке 13, 25 или 30% (в зависимости от размера), эти расходы относятся на затраты и с них нужно уплачивать взносы в ФСЗН.

На что обратить внимание бизнесу: если дивиденды выплачиваются каждый месяц, да еще и в день зарплаты, — вы в зоне риска с точки зрения переквалификации хозяйственных операций.

Кроме того, проверяющие начинают присматриваться и к токенам. Дело в том, что до сих пор они не облагались подоходным налогом. И большое количество бенефициаров компаний, их собственников, а также их родственников приобретали токены своей же компании.

— Да, сейчас они облагаются подоходным налогом, но они не попадают под повышенную ставку, а значит, есть риск, что такие доходы могут быть переквалифицированы в дивиденды, — говорит Елизавета Ярмош.

Размытие дохода

Например, речь может идти о переоформлении имущества на близких родственников для последующей совместной сдачи в аренду. Здесь налоговый адвокат обращает внимание, что сейчас сдача в аренду имущества (кроме жилой) входит в общую базу для исчисления повышенной ставки подоходного налога.

Еще один пример — дробление долей в бизнесе, когда они размываются между близким окружением (супруги, дети и т. д.) и тем самым не попадают под повышенную ставку подоходного налога.

Такие действия с большой долей вероятности вызовут вопросы у контролирующих органов.

На что обратить внимание бизнесу: для переоформления имущества или дробления долей должна быть обоснованная экономическая причина. Вариант «это не запрещено» не подходит.

Подконтрольные иностранные организации

Это, по мнению налогового адвоката, один из самых актуальных и самых сложных для бизнеса вопросов.

Есть два основания, по которым доначисляются налоги по подконтрольным иностранным организациям. Во-первых, постоянное представительство как место деятельности. Во-вторых, продажи (закупки) через подконтрольную иностранную организацию.

— Здесь важно географическое нахождение работников и (или) управленцев организации, — отмечает Елизавета Ярмош. — Например, компания продает товары в Россию через подконтрольную компанию. Если работники этой подконтрольной компании находятся в Беларуси — в офисе или удаленно у себя дома, — здесь будут все признаки наличия «технической компании». И в этом случае контролирующие органы считают, что все налоги от этой компании должны поступать в белорусский бюджет.

На что обратить внимание бизнесу: на нахождение (не путать с трудоустройством) работников и/или управленцев в той стране, где платятся налоги. Если работников, которые находятся в Беларуси, вы оформляете на иностранную компанию, то к бизнес-налогам (налоги на прибыль и т. д.) подтягивается риск неуплаты личных налогов — подоходного налога, страховых взносов.

Фото: Envato Elements, Office Life

Партнерский материал