Налоги для богатых. Что это дает и как выглядит Беларусь на фоне других стран
- Источник:
- Александр Маляренко
Итак, уже со следующего года в Беларуси может появиться дополнительная ступень прогрессивного подоходного налога, которая затронет тех, кто зарабатывает свыше 600 тыс. рублей в год, то есть примерно по 13–15 тыс. евро в месяц. Для них ставка подоходного налога может вырасти с нынешних 25 до 40%.
Причина такой инициативы предельно прагматична: бюджету нужны дополнительные доходы. Макроэкономическая ситуация в стране и вокруг Беларуси остается непростой, а экспортные возможности — особенно на рынке России, где накапливаются собственные дисбалансы, — постепенно сужаются.
Прагматизм без идеологии
Повышение налогов для состоятельных граждан — шаг, понятный с политико-экономической точки зрения. Финансовый блок правительства Александра Турчина пытается пополнить бюджет с минимальными социальными издержками. Это своеобразный компромисс: взять немного больше у тех, кто способен заплатить, чтобы не трогать тех, для кого каждая рублевая прибавка к подоходному налогу болезненна.
Белорусское общество, где доля действительно богатых граждан невелика, воспринимает такую меру скорее спокойно. В современном мире, где разрыв доходов остается ощутимым и даже нарастает, налогообложение богатых кажется справедливым — особенно по сравнению с повышением налогов для всех.
А что с налогами для богатых у других?
На практике Беларусь лишь догоняет соседей. Во многих европейских странах ставки высоких доходов уже находятся в диапазоне 33–42%, и грядущее белорусское повышение скорее выравнивает правила игры, чем становится исключением. Так, в Литве верхняя ставка подоходного налога достигает 32%, в Латвии — 33%, в Германии — 45%, а во Франции — до 47%.
Тем не менее у этой политики есть и обратная сторона. При сохранении действующих условий российская юрисдикция становится более выгодной для высоких доходов: там максимальная ставка пока не превышает 22%. Впрочем, и этот баланс может измениться — в России уже обсуждаются дополнительные механизмы «налоговой справедливости» и возможные повышения для сверхбогатых.
Уроки кривой Лаффера
Повышение налогов всегда вызывает классический вопрос: а принесет ли оно реально больше денег в бюджет? Здесь уместно вспомнить кривую Лаффера — экономическую модель, согласно которой существует оптимальная ставка налога, при которой бюджетные доходы максимальны. Если ставки слишком высоки, бизнес и граждане теряют стимулы работать и платить, и поступления, наоборот, снижаются.
Справка Office Life
Кривая Лаффера — экономическая модель, описывающая зависимость между уровнем налоговых ставок и объемом налоговых поступлений. Идея ее проста: при нулевой ставке бюджет не получает ничего, но и при чрезмерно высоких ставках поступления падают из-за снижения деловой активности и ухода от налогов. Между этими крайностями есть оптимальная точка, где налоговые сборы максимальны. Концепция получила известность после реформ в США 1980-х годов (рейганомика), но сама по себе используется скорее как иллюстрация баланса между стимулированием и фискальным давлением, а не точный инструмент прогнозирования.
Беларусь, похоже, пытается сейчас найти ту самую оптимальную точку. Поэтому теоретически все выглядит логично — дополнительные проценты от богатых должны усилить доходную часть бюджета. Но на практике главный изъян модели Лаффера в том, что невозможно точно определить, на каком участке кривой находится экономика. И потому каждая попытка изменить ставку — эксперимент, результат которого проявится лишь через год-два.
Масштаб эффекта
По оценкам Министерства по налогам и сборам, под новую повышенную ставку попадут около тысячи человек. Очевидно, что даже при 40%-ном налогообложении речь не идет о значительном вкладе в общий бюджет. В белорусской структуре доходов столь высокие зарплаты — редкость.
Таким образом, мера скорее символическая и точечная, чем системная. Она поможет временно укрепить доходы бюджета, но не изменит саму структуру налоговой базы, где основной источник поступлений от физлиц — средние зарплаты, косвенные налоги и акцизы.
В сторону Европы, но с оглядкой на Восток
Будущий переход к более прогрессивной шкале и появление верхней ставки до 40% делают Беларусь ближе к европейской налоговой модели. Однако это сближение происходит при сохранении существенного разрыва в уровне доходов.
Средняя зарплата в Беларуси — около 2800 рублей (815 евро), тогда как минимальная в Литве составляет 1038 евро, а в Польше — более 4600 злотых (1081 евро). Поэтому даже при более высоких налогах западные соседи оставляют своим гражданам значительно большую сумму после всех удержаний.
В итоге новая налоговая политика МНС выглядит как поиск компромисса между фискальной необходимостью и социальным расчетом. Беларусь осторожно двигается к модели, где налоговая нагрузка растет вместе с доходами, — и в этом смысле она уже не исключение, а часть региональной тенденции. Но вряд ли новая «высшая ставка» решит все бюджетные проблемы. Скорее, это может снять на время остроту отдельных болевых точек.
Инфографика: Александр Маляренко