Как выбрать иностранную юрисдикцию для бизнеса. Советы белорусским компаниям

Зачем вам компания за границей?

— Прежде всего стоит определиться, зачем вам нужна иностранная компания, — говорит Николай Артемьев.

Вот самые распространенные мотивы регистрации компаний за границей:

• операционная деятельность за рубежом. Многие создают иностранную компанию для работы на глобальном рынке: IT-стартапы, экспортно-импортная торговля, онлайн-сервисы и т. д. Зарубежная юрисдикция упрощает прием платежей со всего мира и доступ к иностранным клиентам. Иностранная компания фактически открывает дверь к международной аудитории без санкционных барьеров;

• холдинговая структура и владение активами. Регистрация холдинговой компании за рубежом позволяет консолидировать владение активами (дочерними фирмами, недвижимостью, интеллектуальной собственностью) в стабильной юрисдикции. Это часто используется для защиты активов и упрощения структурирования бизнеса. Например, если предприниматель владеет несколькими компаниями в разных странах, имеет смысл учредить зарубежный холдинг, который будет их контролировать. В ряде стран доступны закрытые реестры бенефициаров и механизмы трастов, благодаря которым можно обеспечить конфиденциальность и безопасность активов;

• оптимизация налогообложения. Один из классических мотивов — снизить налоговую нагрузку за счет более мягкой фискальной системы. В некоторых государствах действуют пониженные ставки налога на прибыль или специальные льготы для иностранного бизнеса. А порой можно и вовсе законно работать без налогов — например, компания в Гонконге, ведущая деятельность вне Гонконга, освобождается от местных налогов;

• защита активов и частные структуры. Для состоятельных лиц актуально создание личных фондов, трастов и иных структур за рубежом в целях сохранения капитала. Это способ обезопасить имущество от страновых рисков, судебных претензий и т. п.;

• получение специальных лицензий. Если бизнес требует лицензирования (финансовая деятельность, Форекс, криптобиржи, инвестиционные фонды, азартные игры и пр.). Белорусская лицензия может не признаваться за рубежом, поэтому предприниматели регистрируют компании в странах, где можно оформить нужную лицензию и начать работу на соответствующих рынках. Например, для финансовых услуг популярны Кипр и Прибалтика (инвестиционные компании, EMI-лицензии), для гемблинга — Кюрасао или Мальта, для криптобизнеса — Швейцария, Эстония, ОАЭ. Выбор юрисдикции часто определяется именно возможностью легально получить требуемое разрешение и работать в правовом поле;

• привлечение инвестиций. Стартап, претендующий на зарубежные инвестиции, гораздо успешнее найдет финансирование, если оформлен в понятной инвесторам юрисдикции. Обычно стартап идет к инвестору, а не наоборот, поэтому мало какой венчурный фонд будет вкладываться в высокорисковые юрисдикции и скорее предпочтет инвестировать в проект/компанию в Делавэре или Лондоне. Развитые страны дают доступ к обширным сообществам инвесторов и рынкам капитала. Кроме того, правовая система Англии или США лучше защищает права инвесторов. Поэтому ради масштабирования и роста бизнеса учредители зачастую вынуждены открывать компанию за границей, чтобы затем привлечь туда партнеров или выйти на IPO.

— От правильной постановки цели зависят все дальнейшие действия, — продолжает представитель юридической фирмы Art Legal. — Сформулируйте, что для вас приоритетно: облегчить налоговое бремя, обеспечить беспрепятственные расчеты, обезопасить имущество или, скажем, выйти на европейский или китайский рынок. Когда цели четко определены — это первый шаг к успеху зарубежного проекта. Далее можно переходить к анализу стран и выбору оптимальной юрисдикции под ваши задачи.

Как выбирать юрисдикцию для бизнеса?

Николай Артемьев перечисляет главные критерии, по которым компании следует выбирать международную юрисдикцию.

• Налоговая система и соглашения об избежании двойного налогообложения. Изучите, какие налоги (на прибыль, дивиденды, прирост капитала) действуют в стране и как они применяются к нерезидентам.

Важнейший момент — наличие договора об избежании двойного налогообложения с Беларусью. Если такого соглашения нет, доходы, переведенные между вашей белорусской компанией и иностранной, могут облагаться налогом дважды.

Также обратите внимание на территориальный принцип налогообложения: в одних странах (Гонконг, Сингапур) зарубежные доходы вообще не облагаются, а в других (США, большинство стран ЕС) налог взимается со всех мировых доходов компании, — советует юрист.

• Доступность банковского обслуживания для граждан Беларуси. Открыть компанию — полдела, нужно еще иметь возможность открывать счета и проводить платежи.

— К сожалению, в 2023–2025 годах белорусов косвенно затронули финансовые ограничения, введенные против России, — констатирует эксперт. — Многие иностранные банки усилили комплаенс-процедуры и с опаской относятся к клиентам из Беларуси, требуя подтверждения источников средств, связи с санкционными лицами и т. д.

В одних юрисдикциях эта проблема минимальна — например, гонконгские банки лояльно работают с клиентами из Беларуси и России. В других же открыть счет практически нереально без личного присутствия или местного резидента в директорах/учредителях.

При выборе страны узнайте текущую практику: какие банки там работают с нерезидентами, готовы ли они открывать счета на удаленной основе и нет ли негласных запретов на обслуживание белорусов.

• Репутация юрисдикции. Имидж страны регистрации будет влиять на восприятие вашего бизнеса партнерами и регуляторами.

Условно все юрисдикции можно разделить на «белые», «серые» и «черные» списки. «Белые» — это страны с безупречной репутацией (например, страны ЕС, Сингапур), «серые» — те, к которым есть некоторые вопросы по транспарентности, но они обещают улучшения, «черные» — откровенно офшорные и не сотрудничающие с международными организациями. Если страна находится в черном списке ЕС по налоговым целям, ваши транзакции оттуда могут привлекать повышенное внимание, а некоторые контрагенты и вовсе откажутся работать.

• Substance и физическое присутствие. Современные международные правила требуют от компаний «экономического присутствия» в стране регистрации, особенно если они претендуют на налоговые льготы.

Нужно выяснить, обязана ли иностранная компания иметь офис, местного директора, сотрудников или выполнять иные требования substance. В некоторых юрисдикциях (например, в ОАЭ для компаний в свободных зонах) для сохранения налоговых преференций необходимо показать реальную деятельность: аренду адреса, ведение учета в стране, проведение собраний директоров и т. п. Несоблюдение этих требований может привести к потере льгот или даже штрафам. В других странах, напротив, требования минимальны — достаточно номинального адреса у регистратора.

— Белорусскому предпринимателю важно заранее учесть, готов ли он нести расходы на содержание офиса за границей или командировки, — предупреждает Николай Артемьев. — Например, если выбираете европейскую страну, может потребоваться назначить резидента директором. А если офшор вроде Британских Виргинских Островов — там нужно ежегодно подтверждать экономическое присутствие для некоторых видов деятельности. Игнорировать эти моменты нельзя, иначе компания может быть признана фиктивной.

• Стоимость и скорость регистрации, администрирование. Сравните затраты на открытие и обслуживание фирмы в разных странах. Где-то регистрация занимает пару дней и стоит несколько сотен долларов (например, в Эстонии или в США), а где-то процесс может затянуться на месяцы и потребует капитала (скажем, в Швейцарии необходимо внести уставный капитал и пройти строгую проверку).

Учтите расходы на услуги регистрационных агентов, госпошлины, обязательный аудит, ежегодное продление. Например, открытие компании в Гонконге займет примерно 2–3 недели и обойдется условно в $2 тыс., тогда как в соседнем Сингапуре уже дороже и может потребовать местного секретаря. В некоторых странах нужно ежегодно подавать финансовую отчетность, проходить аудит, нести юридические и бухгалтерские расходы — это тоже затраты.

• Визовые и логистические аспекты. Наконец, подумайте о географическом и миграционном факторе. Если предполагается часто навещать страну регистрации (для встреч с банком, ведения дел), желательно, чтобы у белорусов не было проблем с въездом. С этой точки зрения соседние страны и Турция выигрывают (можно въехать без визы или получить по прибытии). А вот, например, для поездки в Великобританию или США потребуется заранее оформить визу, что не всегда просто.

Кроме того, некоторые юрисдикции дают бонус в виде возможности получить вид на жительство за инвестиции. Классический пример — ОАЭ: инвестировав в местную компанию, учредитель может получить резидентскую визу. Это привлекательно, если вы планируете релокацию. В то же время в Грузии, Казахстане, Армении и ряде других стран из региона СНГ открыть компанию можно вообще без какого-либо ВНЖ, что упрощает старт.

Логистика тоже играет роль: часовой пояс, удобство перелетов, языковой барьер. Если ваши партнеры в Европе — логично выбирать европейскую юрисдикцию, чтобы быть ближе к ним. А если бизнес ориентирован на Азию, стоит рассмотреть Гонконг или Сингапур.

Сопоставив все эти критерии со своими целями, вы сузите круг подходящих стран. Далее имеет смысл посмотреть на вопрос шире — через призму геополитических направлений, каждое из которых несет свои плюсы и минусы. Об этом читайте в нашем следующем материале.

Фото: Pexels