«Больше не ИП». Что нужно знать о дивидендах тем, кто перешел в юрлицо

Что происходит с вашими деньгами при переходе из ИП в юрлицо

— ИП не является отдельной правовой сущностью, отличной от физического лица. Это просто особый статус, который позволяет законно вести предпринимательскую деятельность. Деньги ИП и деньги физического лица — это одно и то же, — рассказывает адвокат Минской городской коллегии адвокатов и автор телеграм-канала « Налоги, бизнес и рок-н-ролл» Роман Шпаковский.

Поэтому, чтобы вывести деньги на личные нужды ИП, достаточно сделать простой перевод между счетами. Иногда не требуется даже этого.

— С юрлицом все сложнее и интереснее. Деньги и собственность юридического лица — это не деньги собственника. Необходимо соблюсти формальные процедуры. Кроме того, по бизнес-логике до вывода прибыли она должна стать «чистой», то есть с нее нужно заплатить все налоги.

Как же их платить? Сегодня юридическое лицо в Беларуси может выбрать две системы налогообложения — общую и упрощенную.

Всегда ли «упрощенка» — это спасение для малого бизнеса?

— С упрощенной системой налогообложения (УСН) большинство белорусских бизнесов уже хорошо знакомы. Ранее ИП также могли применять УСН. Это система с уплатой налога в размере 6% с оборота (выручки) вне зависимости от финансовых показателей компании.

По словам Романа Шпаковского, на 2025 год для УСН планируется установить предел годовой выручки в размере 2 436 060 рублей. Также УСН устанавливает и ограничение по количеству работников (до 50 человек) и видам деятельности.

— По моему опыту, важный момент для клиентов при переходе в юрлицо — запрет на субаренду. То есть им можно сдавать только свое имущество. Для этого нужно делать вклад в уставный фонд или как-то по-другому передавать имущество в собственность компании. Также нужно включать в выручку всю полученную сумму при посреднических операциях. Например, при договоре комиссии.

Важная особенность упрощенной системы налогообложения для бизнеса — отсутствие НДС.

— Для малого и среднего бизнеса, работающего с потребителями, работа с НДС часто «убивает» весь экономический смысл, увеличивая цену на 20% и не позволяя конкурировать. В таком случае «упрощенка» — это спасение для малого бизнеса.

По словам адвоката, при работе в b2b-сегменте возможны варианты, когда клиенты не замечают увеличения цены за счет НДС. Тогда работа на общей системе налогообложения может быть выгоднее.

— При работе на упрощенной системе очень важно в самом начале правильно расставить «красные флажки» и внимательно соблюдать все требования для ее применения. Существенная часть дел налогового адвоката — ошибки или сознательные нарушения требований к применению УСН и следующие за этим налоговые доначисления.

Общая система

Общая система налогообложения предполагает уплату всех налогов. Это в первую очередь налог на прибыль и НДС. По словам Романа Шпаковского, налог на прибыль принципиально не отличается от уплаты подоходного налога ИП по принципу «доходы минус расходы». Ставка также будет равна 20%.

— Важнейшим вопросом при уплате налога на прибыль является правильное документирование и учет затрат, которые могут быть учтены при налогообложении. Рекомендую для расчетов просто взять ваши затраты на ИП за последние несколько месяцев и построчно пройти их с бухгалтером.

Адвокат отмечает, что больше всего вопросов вызывает НДС, поскольку к каждому счету, который выставляет компания, нужно добавлять 20%, а в конце квартала уплачивать эти суммы в бюджет за вычетом НДС, который компании выставляют поставщики.

— Здесь важно сфокусироваться на правильном документировании входящего НДС, а также на финансовом менеджменте, поскольку бухгалтерия не всегда может спрогнозировать суммы налогов, а это может пробить дыру в денежном потоке.

Роман Шпаковский советует бывшим ИП просмотреть всех поставщиков, работающих без НДС, и провести повторный «кастинг» или сбор предложений.

— Вам нужно будет привыкнуть, что все цены надо сравнивать «очищенными» от НДС. Иногда может оказаться, что при смене налоговой системы будет выгоднее переехать в другой бизнес-центр или на другой склад.

По его словам, не стоит забывать и о налоге на недвижимость или экологическом налоге.

Дивиденды

После того как компания заплатила все налоги (и если на счете остались деньги), стоит подумать о распределении и выплате дивидендов собственнику.

Но и тут не без нюансов. По словам Романа Шпаковского, нужно соблюдать требование запретов на распределение и выплату дивидендов. Важно, чтобы они не ухудшали финансовое состояние компании.

— Например, в обществе с ограниченной ответственностью нельзя выплачивать дивиденды при несформированном уставном фонде или если стоимость чистых активов меньше уставного фонда общества. Разумеется, нельзя распределять дивиденды, если есть основания для подачи заявления о банкротстве компании.

Адвокат обращает внимание, что для распределения необходимо решение собственника или общего собрания участников. При этом неважно, в какой организационно-правовой форме зарегистрирована компания.

— Особых требований к такому решению нет. Требования некоторых банков или бухгалтеров об указании особых деталей — например, за какой год распределяется прибыль, — юридического основания под собой не имеют.

По словам Романа Шпаковского, для унитарных предприятий и ООО также нет ограничений по количеству решений. Можно распределять прибыль раз в год, а можно — раз в неделю.

Что касается налогообложения дивидендов, то, по словам адвоката, это обязанность компании. При их выплате физическому лицу компания самостоятельно должна удержать и перечислить в бюджет подоходный налог в размере 13%.

— Могут применяться ставки 6 и 0 процентов, но по проекту НК-2025 эту льготу постепенно уберут из законодательства.

Важный момент: если сумма дивидендов и заработка превысит 220 тыс. белорусских рублей (в 2025 году), необходимо будет самостоятельно на следующий год заплатить подоходный налог в размере 25% с суммы превышения — с учетом уже удержанного налога. По словам Романа Шпаковского, для ИП такой повышенной ставки не существовало.

Фото: Envato Elements

Партнерский материал