Как могут измениться налоги для бизнеса в 2023 году

Налог на прибыль

Предполагается, что в новом году местные власти лишатся права увеличивать на 2 процентных пункта обычную ставку налога на прибыль для отдельных категорий плательщиков. Взамен общая ставка налога на прибыль в Беларуси вырастет с 18 до 20%.

Операторы мобильной связи и микрофинансовые организации в следующем году будут платить налог на прибыль по ставке 30%, а сотрудники компаний — резидентов ПВТ и Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» — подоходный налог по ставке 13%, как и сейчас. Эти ставки хотят оставить и на 2024 год.

Повышенные ставки были временно введены на 2021-2022 годы «в целях принятия дополнительных мер по консолидации доходов бюджета для борьбы с COVID-19». Но, по-видимому, есть причины, чтобы сохранить их еще на два года. До этого резиденты ПВТ платили подоходный налог по ставке 9%.

У каких ИП останется единый налог

Для индивидуальных предпринимателей ставка подоходного налога с 1 января может увеличиться с 16 до 20%. Одновременно им окончательно хотят запретить применение упрощенной системы налогообложения.

Также с 1 января существенно сократится перечень видов деятельности, при которых ИП могут уплачивать единый налог.

В числе разрешенных для этого налогового режима видов деятельности, скорее всего, останутся:

• ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий,

• предоставление мест для краткосрочного проживания,

• розничная торговля хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией, овощами и фруктами, иными продовольственными товарами (кроме пива и алкоголя).

Также можно торговать иными непродовольственными товарами, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, стиральных машин, телевизоров, компьютеров, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетов, мобильных телефонов, автомототранспортных средств и запчастей к автомобилям. С 1 января в список исключений попадут еще и одежда из натуральной кожи, ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары.

При этом ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей почти по всем оставшимся видам деятельности могут увеличиться в новом году вдвое — кроме торговли иными непродовольственными товарами, по которой предусмотрено повышение ставки в три раза.

Налог на профессиональный доход

Для физических лиц, не являющихся ИП, ставки единого налога по большинству видов деятельности тоже вырастут в 1,5-2 раза. Не меняются ставки для таких видов деятельности, как реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, котят и щенков и иных животных, хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции, услуги переводчиков и грузчиков, кошение трав, уборка листьев, скошенной травы и мусора, распиловка и колка дров, разовая реализация иностранцами произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства.

Поэтому некоторым ИП и физлицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, может оказаться выгодным перейти с уплаты единого налога на применение налога на профессиональный доход. Для этого физлицам нужно лишь уведомить налоговый орган по месту постановки на учет, причем ранее уплаченную сумму можно зачесть или вернуть. А ИП придется прекратить предпринимательскую деятельность и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход или открыть юридическое лицо.

Правда, пока точно не известно, какие именно виды деятельности можно будет осуществлять с новым налоговым режимом. Ранее сообщалось, что ставка по этому налогу будет от 10 до 20%.

Налоги для физлиц

Здесь главные изменения предусмотрены для тех, кто уклоняется от уплаты налогов. Ставка подоходного налога увеличится с 20 до 26% с выявленных в ходе проверок сумм превышения расходов над доходами, в случаях неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет налоговым агентом подоходного налога (то есть с «зарплат в конвертах»), выявления липового выигрыша или возврата несыгравших ставок, которые фактически не выплачивались, а также с доходов от предпринимательской деятельности без госрегистрации или осуществления незаконной/запрещенной деятельности.

Если при проведении камеральной проверки соответствия расходов доходам гражданин, числящийся непрерывно пять лет в «тунеядской» базе, укажет в качестве источников существования дарение от лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, то с суммы, превышающей в совокупности от всех источников 100 базовых величин в год, придется уплатить подоходный налог по ставке 10%.

Какие налоговые льготы исчезнут

В этом году заканчивается применение ряда налоговых льгот.

• 31 декабря 2022 года истекает срок применения ставки 6% для ИП, работающих на территории сельской местности и территории малых городских поселений. Также закончится срок применения льготы, по которой единый налог доплачивается в размере 5% с суммы превышения в 40 раз выручки, полученной от деятельности на территории сельской местности и территории малых городских поселений.

• Кроме того, истекает срок установленного Декретом № 8 освобождения от НДС, налога на прибыль и подоходного налога операций резидентов ПВТ, физлиц от майнинга, создания и купли-продажи токенов, а также срок освобождения от налога на прибыль и налога при УСН доходов от обмена одних токенов на другие.

Фото: Envato Elements, Office Life