Что происходит с вашими деньгами при переходе из ИП в юрлицо
— ИП не является отдельной правовой сущностью, отличной от физического лица. Это просто особый статус, который позволяет законно вести предпринимательскую деятельность. Деньги ИП и деньги физического лица — это одно и то же, — рассказывает адвокат Минской городской коллегии адвокатов и автор телеграм-канала « Налоги, бизнес и рок-н-ролл» Роман Шпаковский.
Поэтому, чтобы вывести деньги на личные нужды ИП, достаточно сделать простой перевод между счетами. Иногда не требуется даже этого.
— С юрлицом все сложнее и интереснее. Деньги и собственность юридического лица — это не деньги собственника. Необходимо соблюсти формальные процедуры. Кроме того, по бизнес-логике до вывода прибыли она должна стать «чистой», то есть с нее нужно заплатить все налоги.
Вам больше нельзя быть ИП?
Если по новым правилам вам нужно перейти в юрлицо, Office Life вместе с нашими экспертами готов помочь герою нашей публикации оценить все риски и нюансы. Для этого пришлите на info@officelife.media краткий рассказ о своем ИП и контактные данные с пометкой «Больше не ИП». Консультация будет бесплатной.
Как же их платить? Сегодня юридическое лицо в Беларуси может выбрать две системы налогообложения — общую и упрощенную.
Всегда ли «упрощенка» — это спасение для малого бизнеса?
— С упрощенной системой налогообложения (УСН) большинство белорусских бизнесов уже хорошо знакомы. Ранее ИП также могли применять УСН. Это система с уплатой налога в размере 6% с оборота (выручки) вне зависимости от финансовых показателей компании.
По словам Романа Шпаковского, на 2025 год для УСН планируется установить предел годовой выручки в размере 2 436 060 рублей. Также УСН устанавливает и ограничение по количеству работников (до 50 человек) и видам деятельности.
— По моему опыту, важный момент для клиентов при переходе в юрлицо — запрет на субаренду. То есть им можно сдавать только свое имущество. Для этого нужно делать вклад в уставный фонд или как-то по-другому передавать имущество в собственность компании. Также нужно включать в выручку всю полученную сумму при посреднических операциях. Например, при договоре комиссии.
Важная особенность упрощенной системы налогообложения для бизнеса — отсутствие НДС.
— Для малого и среднего бизнеса, работающего с потребителями, работа с НДС часто «убивает» весь экономический смысл, увеличивая цену на 20% и не позволяя конкурировать. В таком случае «упрощенка» — это спасение для малого бизнеса.
По словам адвоката, при работе в b2b-сегменте возможны варианты, когда клиенты не замечают увеличения цены за счет НДС. Тогда работа на общей системе налогообложения может быть выгоднее.
— При работе на упрощенной системе очень важно в самом начале правильно расставить «красные флажки» и внимательно соблюдать все требования для ее применения. Существенная часть дел налогового адвоката — ошибки или сознательные нарушения требований к применению УСН и следующие за этим налоговые доначисления.
Общая система
Общая система налогообложения предполагает уплату всех налогов. Это в первую очередь налог на прибыль и НДС. По словам Романа Шпаковского, налог на прибыль принципиально не отличается от уплаты подоходного налога ИП по принципу «доходы минус расходы». Ставка также будет равна 20%.
— Важнейшим вопросом при уплате налога на прибыль является правильное документирование и учет затрат, которые могут быть учтены при налогообложении. Рекомендую для расчетов просто взять ваши затраты на ИП за последние несколько месяцев и построчно пройти их с бухгалтером.
Адвокат отмечает, что больше всего вопросов вызывает НДС, поскольку к каждому счету, который выставляет компания, нужно добавлять 20%, а в конце квартала уплачивать эти суммы в бюджет за вычетом НДС, который компании выставляют поставщики.
— Здесь важно сфокусироваться на правильном документировании входящего НДС, а также на финансовом менеджменте, поскольку бухгалтерия не всегда может спрогнозировать суммы налогов, а это может пробить дыру в денежном потоке.
Роман Шпаковский советует бывшим ИП просмотреть всех поставщиков, работающих без НДС, и провести повторный «кастинг» или сбор предложений.
— Вам нужно будет привыкнуть, что все цены надо сравнивать «очищенными» от НДС. Иногда может оказаться, что при смене налоговой системы будет выгоднее переехать в другой бизнес-центр или на другой склад.
По его словам, не стоит забывать и о налоге на недвижимость или экологическом налоге.
Если вы ИП и планируете продолжать дело уже в статусе юридического лица, Альфа Банк подготовил для вас «Безопасный переход» — от бесплатной подготовки документов для регистрации юридического лица, кредита для только созданного бизнеса и до бесплатного обслуживания вашего бизнеса в Альфа Банке.
Альфа Банк всегда поддерживает бизнес и предпринимателей в Беларуси!
Стартуйте с Альфа Банком и читайте телеграм-канал, в котором о бизнесе пишут интересно, — и все получится!
Дивиденды
После того как компания заплатила все налоги (и если на счете остались деньги), стоит подумать о распределении и выплате дивидендов собственнику.
Но и тут не без нюансов. По словам Романа Шпаковского, нужно соблюдать требование запретов на распределение и выплату дивидендов. Важно, чтобы они не ухудшали финансовое состояние компании.
— Например, в обществе с ограниченной ответственностью нельзя выплачивать дивиденды при несформированном уставном фонде или если стоимость чистых активов меньше уставного фонда общества. Разумеется, нельзя распределять дивиденды, если есть основания для подачи заявления о банкротстве компании.
Адвокат обращает внимание, что для распределения необходимо решение собственника или общего собрания участников. При этом неважно, в какой организационно-правовой форме зарегистрирована компания.
— Особых требований к такому решению нет. Требования некоторых банков или бухгалтеров об указании особых деталей — например, за какой год распределяется прибыль, — юридического основания под собой не имеют.
По словам Романа Шпаковского, для унитарных предприятий и ООО также нет ограничений по количеству решений. Можно распределять прибыль раз в год, а можно — раз в неделю.
Что касается налогообложения дивидендов, то, по словам адвоката, это обязанность компании. При их выплате физическому лицу компания самостоятельно должна удержать и перечислить в бюджет подоходный налог в размере 13%.
— Могут применяться ставки 6 и 0 процентов, но по проекту НК-2025 эту льготу постепенно уберут из законодательства.
Важный момент: если сумма дивидендов и заработка превысит 220 тыс. белорусских рублей (в 2025 году), необходимо будет самостоятельно на следующий год заплатить подоходный налог в размере 25% с суммы превышения — с учетом уже удержанного налога. По словам Романа Шпаковского, для ИП такой повышенной ставки не существовало.
Топ-6 важных вопросов о дивидендах для бывших ИП
1. Можно ли отменить решение о выплате дивидендов?
— Да, это делается аналогичным решением.
2. Можно ли выплатить дивиденды имуществом?
— Да, но нужно учитывать, что это будет реализацией имущества — с возможным начислением НДС и налога на прибыль.
3. Обязательно ли уплачивать УСН или налог на прибыль до выплаты дивидендов?
— Нет, законодательство не связывает исполнение налоговых обязательств и возможность выплаты дивидендов. Это исключительно вопрос финансового планирования: сначала — обязательные платежи, потом — выплата прибыли.
4. Начисляются ли алименты на дивиденды?
— Да, их включают в базу для расчета сумм алиментов.
5. Можно ли вместо дивидендов изъять часть имущества, ранее переданного в уставный фонд, с соответствующим уменьшением уставного фонда?
— Нет, такой процедуры в законодательстве нет. Такие случаи — ошибочное суждение некоторых бухгалтеров. В унитарном предприятии возможно изьять имущество без налоговых последствий в рамках стоимости ранее переданного имущества. Однако такое изъятие не связано с уменьшением уставного фонда. В ООО такой процедуры нет в принципе.
6. Чистой прибыли еще нет, но уже нужно перечислить деньги собственнику. Что делать?
— Можно выдать заем собственнику. С него тоже уплачивается подоходный налог, но уже за счет компании. При возврате займа налог будет также возвращен.
В следующем тексте проекта «Больше не ИП» мы разберем моменты, связанные с партнерскими отношениями в бизнесе и их важными юридическими аспектами.
Фото: Envato Elements
Партнерский материал
